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应收账款管理制度 第1章 总则 第1条 为了规范本公司应收账款的管理工作，确保应收账款能及时收回，减少出现呆、坏账的次数，确保企业在法律上的各项权益，特制订本制度。 第2章 收款一般规定 第2条 公司实行款到发货的结算方式。特殊情况下需按《销售回款流程》进行审批方可延期付款。 第3条 会计需为每个客户设立《应收账款明细表》，各客户的应收款及收款情况均需逐笔登录。每月底，会计需编制《应收账款月报表》，并于次月3日前上报到财务部。 第4条 客户要求换货时，一律先办理销货退回（填具《出货单》，盖退货字样，代替《退货单》），再依正常手续办理出货。 第3章 不同款项的处理 第5条 未收款。当月货款未能于次月5日前回收者，自即日起至月底止，列为未收款。 第6条 未收款的处理办法 （1）当月货款未能于次月5日前回收者，财务部应于每月10日以前将其明细列支销售部审核； （2）出现上述情形时，该辖区区域经理，应于未收款期限内进行解决。 第7条 催收款。未收回账款未能于前项期限内回收者，即转列为催收款。 第8条 催收款的处理办法 （1）未收款未能依上列（“未收款的处理办法”第2款）解决，以致转为催收款者，该辖区请于经理应于未收款转为催收款后5天内将其未能回收的原因及对策，以书面提交销售部经理，呈总经理核示。 （2）货款经列为催收款后，销售部经理应于15日内监督下属进行解决。 第9条 准呆账。客户有下列所述的情形者，其货款列为准呆账。 （1）客户已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其征候已渐明显者； （2）客户因他案受法院查封，货款已无清偿的可能者； （3）支付货款的票据一再退票，却没有令人可以相信的理由者，并已停止出货一个月以上者； （4）催收款迄今未能解决，并已停止出货一个月以上者； （5）其他货款的回收明显有重大困难的情形，经签准依法处理者。 第10条 准呆账的处理办法 （1）准呆账的处理以销售部为主，至于所配合的法律程序，请律师事务所协助处理； （2）正式采取法律途径以前的和解，由销售部前往处理； （3）法律程序委托律师事务所进行办理，并随时请销售部协助有关事项。 第11条 准呆账的检查 准呆账委托律师事务所处理后，由销售部招集总经理、财务、运营等相关人员，召开检查会，检查案件的前囚后果，列为前车之鉴，并评述有关人员是否失职。 第4章 倒账管理规定 第12条 销售人员应充分掌握倒账的时效及处理要领，避免使公司蒙受不必要的损失。 第13条 公司若发生倒账的情况，或判断即将发生倒账时，必须迅速口头通知财务部处理，禁止“知情不报”或“蒙骗”的情况发生，若再有类似过失，损失由当事人（销售人员或直属主管）负责。 第14条 销售人员若有离职或调职，必须移交清册，一份呈交企业，且移交的结账清单要共同会签，直属主管要负起实地监交责任。若移交不清，接交人可拒绝接受“呆账“（应于移交日起3天内提出书面报告），否则须承担移交后的责任，所有人员不得推卸责任。 第5章其他规定 第15条 销售人员、收账人员应了解企业应收票据的管理办法，了解支票、承兑汇票等各类票证的使用方法。 第16条 本制度根据企业相关财务制度制定，报总经理审批后，自公布之日其执行。 第17条 本制度由销售部和财务部共同解释。 附录一：销售回款管理流程 附录二：延期付款管理流程 附录三：逾期付款管理流程 2 / 4 是 通过 否 是 是 否 结束 开始 审批 提醒客户付款 ③回款检查 ①产品销售 ⑤安排发货 是否到账 ②是否按计划回款 说明原因 否 提醒客户 补充付款 ④延期付款 是否完全到账 通知客户付款 销售经理 销售人员 财务部 客户 能 通过 否 未通过 不好 良好 结束 开始 ①客户要求延期付款 ②收集客户资料 ③检查客户以前 的付款记录 ④信用状况 可以延期 不同意延期付款 否 ⑤同意延期 按约定延期付款 客户付款 收到客户付款 审批 能 总经理 销售部 客户 结束 开始 分析客户账期 ①发现逾期账款 ②催收逾期账款 接到财务部的通知 调查问题账款 ⑥呆账提报 ③能否收回 ⑤诉诸法律 销账 能否收回 ④收回账款 审批 总经理 销售部 财务部 法务组织