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外汇资本金结汇政策培训 主要内容 第一部分：目前适用主要文件 第二部分：资本金结汇主要政策 第三部分：资本金结汇有关事项说明 第一部分：目前适用主要文件 1、2008年8月29日，国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发[2008]142号） 2、2011年5月24日，关于进一步规范直接投资外汇管理业务操作的指导意见（常汇发〔2011〕13号） 3、2011年8月1日，国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发[2011]88号）（部分参照执行） 4、2011年11月9日，国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知（汇发[2011]45号） 第二部分：资本金结汇主要政策 支付结汇制 禁止性规定 支付结汇制的涵义 应当支付（真实的交易背景） 必须支付（资金交割的时间） 及时支付（结汇后的资金划拨） 资本金结汇的主要政策： 一、资本金必须验资后才能结汇 二、资本金结汇所需审核的资料 三、资本金结汇的用途范围 四、备用金结汇 五、结汇所得资金的划转 六、股权转让所得外汇购买对价的结汇 七、资本金结汇后在直接投资系统中备案 一、关于资本金的验资 外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。 银行为外商投资企业办理资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。 二、资本金结汇所需审核的资料 1、外商投资企业外汇登记IC卡。 2、资本金结汇所得人民币资金的支付命令函。 3、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。 4、会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）。 5、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。 6、银行认为需要补充的其他材料。 三、资本金结汇的用途范围 银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家外汇管理局关于支付结汇的管理规定。 外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。 四、企业备用金结汇 等值５万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交第（三）、（五）项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。 企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值5万美元，每月不得超过等值10万美元。 五、结汇所得资金的划转 资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续。 企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。 六、股权转让所得外汇购买对价的结汇 境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。 资产变现专用外汇账户资金结汇所需资料： 1、结汇所得人民币资金的支付命令函。 2、结汇后的人民币资金用途证明文件。 3、前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。 4、转股收汇外资外汇登记表 ※ （在企业完成转股收汇外资外汇登记手续后，银行方可为股权出让方的资产变现专用外汇账户内外汇资金办理结汇手续。） 注意： 个人资产变现账户 汇发[2011]45号文件中对境内个人资产变现账户资金结汇管理较以前有所变化，个人在提供相关完税凭证和转股收汇外资外汇登记表复印件等材料后可办理结汇。境内个人以资产变现账户资金结汇所得人民币支付本次资产变现收入税款的，可直接凭缴税通知书办理结汇，无须提供相应的资产变现收入完税凭证。 七、结汇后备案 银行应于办理资本金结汇业务当日，将资本金结汇情况通过国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统向所在地外汇局备案。对于一笔资本金结汇涉及多种支付用途的，应按支付用途分别备案。 禁止性规定 资本金结汇八严禁： （一）资本金结汇资金严禁超过