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非信贷资产风险分类 目　录 一、非信贷资产的定义 二、非信贷资产风险分类的目的 三、非信贷资产风险分类的原则 四、非信贷资产风险分类的核心定义 五、非信贷资产风险分类的方法 六、非信贷资产风险分类的标准 七、非信贷资产风险分类的特别规定 非信贷资产的定义 非信贷资产是指由农村合作金融机构拥有或控制，除信贷资产以外的所有表内资产。具体包括： （一）在除信贷类科目外的资产类和资产负债共同类科目借方核算的资产。 （二）负债类科目的借方余额，视同资金占用，统计为非信贷资产。 非信贷资产的定义 非信贷资产根据风险和损失程度的不同分为： ——安全性非信贷资产 ——风险性非信贷资产 非信贷资产的定义 安全性非信贷资产包括： 现金及周转金、存放央行款项、存放联行款项等。 有充分的流动性和安全性，是一种货币性资产，通常不存在一般意义上的违约或贬值风险。（以方便支付为主要目的的债权性资产） 非信贷资产的定义 风险性非信贷资产包括： 专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收利息、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账、存出保证金、外汇买卖等非信贷资产项目。 非信贷资产的定义 风险性非信贷资产包括： 1.以获取资金占用时间价值为主要目的的债权性资产：主要包括：同业债权(拆放同业、存放同业、存出保证金、买入返售证券)、投资类资产(债券投资、股权投资)等 2.实物财产及服务与经营过程的无形资金占用：固定资产、在建工程、抵债资产、无形资产、递延资产等 3.被动的资金占用：固定资产清理、应收利息、待处理财产损溢等 非信贷资产风险分类的目的 （一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念。 （二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。 （三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。 （四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。 （五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。 非信贷资产风险分类的原则 （一）风险原则 。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。 （二）真实原则。分类人员应广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。 （三）谨慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。 （四）动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。 非信贷资产风险分类的核心定义 根据资产及时、足额偿还（支付/回收）的可能性或减值程度，将非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别。后三类统称不良非信贷资产。 正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。 关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为“潜在缺陷”。 次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，损失较小”。 可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失，损失较大”。 损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”。 非信贷资产风险分类方法 安全性非信贷资产 －“批量” 风险性非信贷资产 －五种方法： 1.帐面价值法； 2.风险分类法； 3.成本与市价孰低法； 4.可变现净值法； 5.专家判定法。 非信贷资产风险分类方法--风险性非信贷资产 风险分类法：是以风险为基础的，根据资产账龄、交易对手履行合同和债务偿还能力等进行质量分类的方法。 主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收帐款、其他应收款项等。 非信贷资产风险分类方法--风险性非信贷资产 帐面价值法：是根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的方法。 适用于历年亏损挂帐和待处理财产损溢等的分类。 非信贷资产风险分类方法--风险性非信贷资产 可变现净值法：是以非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方法。 可变现净值是指以资产预