银行稽核部内控总稽核：BASEL_和_COSO_与商业银行操作风险管理.pptVIP

GEN0190n.ppt Basel 和 COSO 与商业银行操作风险管理 ＃＃银行稽核部内控总稽核 Basel 和 COSO 与商业银行操作风险管理 目 录 Basel和COSO（操作）风险管理理念的差异 目前存在的困惑和问题 企业风险和操作风险的概念 ＃＃银行业操作风险管理思路的探索 Basel 和 COSO 与商业银行操作风险管理 第一部分 Basel和COSO（操作）风险管理理念的差异 Basel和COSO（操作）风险管理理念的差异 Basel 和 COSO 与商业银行操作风险管理 第二部分 目前存在的困惑和问题 目前存在的困惑和问题 问题： 操作风险的本质是什么？如何在定义中反映其本质特征？ 操作风险计量和管理的对象是什么？ 操作风险是否包括外部事件或者欺诈舞弊等人为因素导致的负面影响？ 操作风险管理是否直接创造收益,还是仅减少损失？ 目前存在的困惑和问题 问题之一 操作风险概念的争论 操作风险概念的争论 操作风险浮出水面 20世纪90年代以来，一些全球顶尖的商业银行纷纷爆出惊天大案，有的银行甚至因此从人们的视线中消失。 1995年，巴林银行驻新加坡外汇交易员里森违规进行未授权及隐匿的期权和期货交易，并隐藏亏损，最终导致享誉全球的巴林银行倒闭。 1996年，日本大和银行纽约分行员工井口俊英帐外买卖美国联邦债券，并伪造文件隐瞒亏损，在11年间有三万多笔交易未经授权，造成11亿美元的损失，最后不得不全面从美国撤退，并与住友银行合并。 2002年，联合爱尔兰银行员工John Rosnak为了弥补原先投资公私股票损失而伪造交易单，希望借远期外汇交易弥补损失，结果越陷越深，给银行造成7.5亿美元的损失。 操作风险概念的争论 巴赛尔新资本协议定义：操作风险是指由不完善或失灵的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。本定义包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险(strategic and reputational risk)。 英国银行家协会（BBA）定义：操作风险指按照人的因素、流程、系统和外部事件等操作风险产生的四个主要来源对操作风险进行界定。 全球风险专业人员协会（GARP）定义：操作风险是与业务相联系的风险，可以分为两个部分：操作失败风险和操作战略风险。 三十国集团的定义：由于不完善的系统及控制、人员失误、管理失败所导致损失的风险。 操作风险概念的争论 巴塞尔委员会关于操作风险的详细界定 操作风险概念的争论 英国银行家协会关于操作风险的界定 操作风险概念的争论 目前存在的困惑和问题 问题之二 操作风险计量的现实困难 与理论困惑 操作风险计量的现实困难与理论困惑 BaselⅡ关于计提操作风险所需资本的方法 操作风险计量的现实困难与理论困惑 基本指标法 KBIA = [∑(GI1…n ×α)]/n 式中：KBIA - 基本指标法需要的资本 GI - 前三年中正的总收入的平均值 n - 过去三年总收入为正的年度数量 α- 15%是总收入与资本要求之间的关系 操作风险计量的现实困难与理论困惑 标准法 KTSA ={∑years1-3max[∑(GI1-8×β1-8),0]/3 式中：KTSA---是标准法计算的资本要求； GI1-8 ---是公司融资、交易和销售、零售业务、商行业务、支付清算、代理服务、资产管理和零售经纪等8类产品线中每个产品线过去三年的年均收入； β1-8 ---是8个产品线中各产品线的总收入与资本要求之间的关系，在12%-18%之间。 操作风险计量的现实困难与理论困惑 高级计量法（内部模型法） EL = EI×PE×LGE 式中：预期损失(EL) Expected Loss 风险暴露（EI) Exposure Indicator 损失发生概率（PE) Probability of Loss Event 损失事件金额（LGE) Loss Given that Event 操作风险计量的现实困难与理论困惑 BaselⅡ在规范操作风险的计算方法中给出了三种方法，可是，前两种指标法和标准法并不是计量损失的方法，而是为防范商业银行操作风险所需资本的计提方法。这虽然解决了目前因为数据原因而无法准确计量风险损失给计提资本带来的影响，但是,这两种方法对于操作风险管理过程却没有什么实质意义。 国际上另一大风险管理组织COSO委员会虽然在风险计量技术方面落后于Basel委员会，但其更加注重对风险的过程管理，强调通过四个目标和八个要素对企业实施全面的风险管理。 操作风险