财务管理1某投资公司.docVIP

第三部分 财务管理制度 财务会计组织及管理制度 总 则 为完善企业内部财务会计组织管理，明确权责，规范和加强财务会计核算、管理与控制，促进实现企业快速、健康发展，制定本制度。 本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法规、集团公司相关管理规定、《公司章程》，并结合企业运营特点和管理要求制定。 财务会计组织及职责 公司实行在股东会及其执行机构董事会领导、董事长（法定代表人）全面负责、总经理受托日常负责、财务部门具体组织实施、各相关部门密切参与配合、分级授权、职责明确的财务会计管理体制。 公司监事依法对企业财务会计核算与管理活动实施监督，并向股东会、董事会报告。公司可根据需要聘请外部专业财务顾问协助实施财务会计管理与监督，并根据具体情况向公司董事长、总经理及监事报告。 公司股东会是公司最高财务会计管理决策机构，董事会是股东会财务会计管理决策的执行机构。公司总经理在董事会及董事长直接领导下，受托直接负责公司日常经营及财务会计管理活动。 公司财务总监或财务中心主任（负责人）是公司财会负责人，在公司董事会、总经理领导下，具体负责公司日常财务会计核算、管理、控制工作。 公司成立财务中心，具体组织处理日常财务会计工作，在财务总监或财务中心主任及部门经理直接领导下开展工作。其权责主要为： 依据财经法规、会计制度及内部管理规定，具体实施公司财务会计核算，对公司日常经营与财务活动过程及其结果作出及时、准确、全面、完整反映。 按照要求，及时完成财务预算、计划编制相关基础工作，并做好预算、计划的执行、检查、分析与考评，保证正常实施。 及时、准确、全面、完整反映公司经营及财务状况并予分析报告。 具体拟定或修订公司内部财务会计管理制度并经批准后实施完成。 按时依法正确计算缴纳国家税费，合理筹划，妥善处理财税关系。 积极参与公司经营管理，正确处理财务会计工作中存在问题，加强对公司日常经营及财务活动的管理与控制。 监督管理公司各项资产的安全、完整及运营效益，控制运营风险，提高效益。 组织指导公司各职能部门及所属机构的财务会计核算与管理基础工作，强化基础管理控制，促进部门核算、管理及经营与效益提高。 搞好财务会计信息的科学归集与整理及档案建设，确保安全及其效用。 加强对所属子公司财务会计核算与管理等工作的指导、检查、管理、监督与考核，加强集团公司内外财务会计学术交流，不断增强财会团队凝聚力、战斗力，充分发挥财会团队在企业运营与发展过程中的职能作用。 公司财务中心宗旨为：精心理财，团结敬业，守法监督，服务至上。为增强公司的市场竞争力，严格控制费用支出，降低成本，提高资金使用效益；依据国家的财务、会计、税务法规和公司管理规定，为了实现公司和财务部的业绩指标，进行相关业务的监督和操作；努力钻研业务，不断提高服务质量和服务意识，为公司各部门提供必要的支持和周到的服务。 公司各职能部门、所属机构及其成员，是公司经营及财务活动的直接或间接参与者，对其直接或间接参与的公司经营及财务管理活动有遵规守法、有效运行并控制的权责。 企业与投资者、被投资者间、内部各独立核算单位间、各职能部门间的财务关系，为企业财务管理体制的有机组成部分，必须明确并有效监管。 子公司财务会计组织管理 各子公司财务会计工作在集团财务中心统一管理下具有相对独立性，集团财务中心根据各自公司业务需求委派相关财务人员具体负责各子公司财务会计核算工作，财务中心对各子公司会计核算担负指导与监督责任。 各子公司财务人员有管理本部财务中心统一编制，统一管理，委派到各子公司的财务人员应服从所属公司的日常行政管理。 子公司设立之初应在财务中心财务人员的指导下建立相关会计账簿，按照公司的财务管理制度进行会计核算。 管理本部财务中心负责各子公司财务人员的聘用与解聘。 子公司资金的筹集、使用与调度应纳入管理本部财务中心统一计划，并根据财务中心的安排具体实施资金的筹集、使用与调度。 正常经营期间，子公司财务人员应于月份结束后5日内将经子公司负责人签字后的本月财务报表报送管理本部财务中心，并对异常科目进行解释说明。 各子公司财务核算接受财务中心的领导和监督，按照管理本部财务中心的要求，定期报送有关财务资料。 管理本部财务中心对子公司财务人员的财务工作进行直接绩效考核，通过征询所属各子公司管理人员的意见等方式间接考核各子公司财务人员，并根据公司规定进行奖惩，以促进各子公司财务工作质量的提高。 子公司财务人员的培训学习由管理本部财务中心统一协调组织。 管理本部财务中心负责人定期到各子公司财务部检查指导工作。 财务会计培训与研发 为保持和提高公司会计的专业素质，保证工作质量，公司高度重视财务会计的培训与研发工作。 公司财务会计及其与财务会计相关的工作人员，其工作质量与水平直接关系到公司的经济利益，必须具备一