增值税的会计核算-课件（PPT-精）.pptVIP

第三章 增值税的会计核算 ;第一节 增值税的基本内容 ;一、一般纳税人和小规模纳税人的认定 ;（一）一般纳税人的申请认定 ;1、申请一般纳税人的条件 ;2、不办理一般纳税人资格认定的情况 ;3、办理一般纳税人资格认定的程序 4、纳税人应当向主管税务机关提供的资料 ;二、一般纳税人与小规模纳税人的区别 ;三、征税范围 ;;;;四、税目和税率 ;;五、增值税的申报要求 ;六、增值税的起征点 ;七、增值税的减免 ;第二节 增值税专用发票的基本规定 ;二、增值税专用发票开具的范围 ;三、增值税专用发票的基本内容和联次 ;;四、增值税专用发票不是唯一的抵扣税款凭证 ;五、增值税专用发票防伪税控企业报税流程;六、海关进口增值税专用缴款书抵扣流程 ;七、税务机关代开发票的规定;八、进项税额的抵扣需要认证和比对 ;第三节 增值税的计算 ;二、销项税额的计算 ;三、进项税额的计算 ;;;;;;;;;;（三）不得从销项税额中抵扣的进项税额 ;（三）不得从销项税额中抵扣的进项税额 ;;;四、进口增值税的计算 ;五、小规模纳税人应纳税额的计算 ;六、销售自己使用过的固定资产的增值税的计算 ;六、销售自己使用过的固定资产的增值税的计算 ;;;;;;第四节 增值税的会计核算 ;一、增值税核算的会计账户 ;二、增值税会计账表的设置 ;三、一般纳税人增值税的会计核算 ;四、小规模纳税人增值税的会计核算 ;第五节 出口退税的会计核算 ;二、国家税务总局建立出口退税业务的提醒服务;三、我国海关对进出口货物减免税管理的规定;四、出口退税的计算;;1、2002 年11 月：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850 万元、增值税额144.5 万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150 万元、增值税额25.5 万元，其中20% 用于企业基建工程；以外购原材料80 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30 万元、增值税额5.1 万元，支付加工货物的运输费用10 万元并取得运输公司开具的专用发票。内销货物取得不含税销售额300 万元，支付销售货物运输费用18 万元并取得运输公司开具的专用发票；出口销售货物取得销售额500 万元。 ;2.2002 年12 月：免税进口料件一批，支付国外买价300 万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50 万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600 万元；内销货物600 件，开具普通发票，取得含税销售额140.4 万元；将与内销货物相同的自产货物200 件用于本企业基建工程，货物已移送。;例：增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税税率为13%。;;五、小规模纳税人出口货物的免税 ;六、出口退税的核算;; 第六节 增值税纳税申报表的填写 ;;