财政学练习题第十二章至第十七章.docVIP

第十三章 税收概论 第一部分 单项选择题 1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是： A、增值税 B、公司所得税 C、消费税 D、营业税 2、周转税的计税依据是： A、v+m B、m C、c+v+m D、c+v 3、下列税种中属于特定受益税的税种是： A、消费税 B、利息税 C、燃油税 D、车船使用税 4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用是常数，哪项原则意味着需对高收入者与低收入者征相同的税？ A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、均等边际牺牲 5、下述有关从价税表述正确的是： A、从价税以课税对象的数量为计税依据 B、比例税是从价税 C、定额税是从价税 D、从价税与商品流转额无关 第二部分 多项选择题 1、税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征： A、自愿性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性 2、一国在选择主体税种时应考虑的因素有： A、经济发展水平 B、国家税收职能的侧重面 C、税收成本 D、一国的经济管理水平 3、通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是： A、消费上具有非排斥性 B、受益对象可确认 C、受益量在一定程度上可确认 D、税收收入专款专用 4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用递减，哪项原则意味着需对高收入者征收较多的税？ A、比例牺牲说 B、最小牺牲说 C、均牺牲说 D、均等边际牺牲说 5、下述关于税收原则的命题中，正确的是： A、量能税比受益税引起的税率损失小 B、量能税能够实现公平目标，而受益税不能用以调节收入分配 C、节约与便利原则并不意味着征纳成本越小越好 D、“充分”即意味着税收应尽可能满足公共品的需要 第三部分 判断题 1、在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。 （ ） 2、税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（ ） 3、所得税和消费税都属于直接税。 （ ） 4、对必需品征收缴纳个人所得税。 （ ） 5、对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。 （ ） 6、直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。 （ ） 7、在我国消费税属于一般商品税。 （ ） 8、税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。 （ ） 9、维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。 （ ） 10、累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。 （ ） 第四部分 名词解释 税收要素 纳税人 负税人 课税对 税目 税率 累进税率 全额累进税率 超额累进税率 比例税率 定额税率 边际税率 平均税率 名义税率 实际税率 课税环节 附加与加成 减税与免税 起征点 免征额 直接税 间接税 流转税 周转税 增值税 一般商品税 特定商品税 特殊消费品税 所得税 财产税 中央税 地方税 从量税 从价税 价内税 价外税 税制结构 主体税收 横向公平 纵向公平 特定受益税 平等竞争原则 受益原则 能力原则 客观说 主观说 最小牺牲 均等牺牲 比例牺牲 第五部分 问答题 1、一国主体税种的选择应根据哪些标准，你认为我国目前应如何选择主体税种？ 2、为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？ 3、如何理解税收的中性与校正性？现实经济中如何贯彻？ 4、在现实经济中如何贯彻受益原则？ 5、根据能力原则你认为个人所得税应如何设计？ 第六部分 计算题 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000税，根据最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 参考答案： 第一部分 单选题 1、B 2、C 3、C 4、C 5、B 第二部分 多选题 1、B、C、D 2、A、B、D 3、B、C、D 4、A、B、C、D 5、B、C 第三部分 判断题 1、对 2、对 3、错 4、对 5、对 6、对 7、错 8、错 9、对 10、对 第四部分 名词解释 税收要素：构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策