大学本科金融专业毕业论文范文参考资料答辩PPT-我国商业银行内部控制问题的研究.pptVIP

2.1 内部控制的概念 2.2 内部控制理论的发展 2.3 商业银行内部控制概述 商业银行面临的主要风险有：信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、国家和转移风险、法律风险和声誉风险八种。 根据新巴赛尔协议，银行面临的主要风险损失比例如左图。 3.2 西方商业银行内部控制启示 图3-2 美国商业银行组织结构图 图3-3 花旗银行业务机构职能图 美国花旗银行（CITIBANK）中国部下设有市场部、业务部、信贷部、财务监控部等部门。当客户申请贷款时，先由市场部对其资信进行详细评估，再由信贷委员会的至少3名委员共同给客户核定一个授信额度，然后转给业务部开户，并由信贷部把有关客户的资料录入本行的贷款电脑管理系统。一旦客户获得信贷授信额度，具体办理每笔贷款则由信贷部负责。信贷部员工首先进入贷款电脑管理系统，查看客户的实际贷款余额有没有超过授信的限 度，再审查客户贷款的质量状况，最后决定是否给客户放贷。 3.4.2 我国商业银行存在问题原因分析 4 工商银行内部控制案例分析 图4-2 工商银行公司治理结构图 5 建议 （1）有效性原则。 （2）审慎性原则。 （3）全面性原则。 （4）及时性原则。 （5）独立性原则。 5.2完善我国商业银行内部控制体系的具体措施 * * PPT精彩演示之路 我国商业银行内部控制问题的研究 xxxx 指导老师：xxxx 1 引言 2 商业银行内部控制理论 4 工商银行内部控制案例分析 5 我国商业银行内部控制体系构建 和完善建议 我国商业银行 内部控制 问题研究 3 国内外商业银行内部控制实践 目 录 1.1 研究背景 近年来金融市场动荡，金融危机不断，主要由金融机构内部控制不力导致。 我国市场经济体制改革不断深化，商业银行在摆脱国家行政束缚的同时，由于内部控制的漏洞导致资金损失的案例不断发生。 我国银行内部控制发展起步较晚，分析我国商业银行内部控制存在问题，借鉴国内外商业银行内部控制建设的经验和教训，研究适合我国商业银行发展需要的内部控制体系具有重大意义。 1 2 3 ???? COSO 委员会 《COSO报告》（1992年） 提高经营活动的效果和效率，确保财务报告的可靠性， 促使与可使用的法律相符合而提供一种合理的保证。 国内外关于商业银行内部控制的主要研究成果 巴塞尔委员会 《有效银行监管的核心内容》（1997年） 《银行组织内部控制体系框架》（1998年） 中国人民银行 《加强金融机构内部控制指导原则》（1997年） 《股份制商业银行内部控制指引》（2002年） 表1-1 COSO、巴塞尔、中国人民银行内部控制要素对比 监督评价与纠正 监控活动与缺陷纠正 监控 5 信息交流与反馈 信息与交流 信息与交流 4 内部控制措施 控制活动与职责分离 控制活动 3 风险识别与评估 风险识别与评估 风险评估 2 内部控制环境 管理层监察与控制文化 控制环境 1 中国人民银行 巴塞尔 COSO 要素 内部控制的概念 1936年 美国会计师协会 《注册会计师对财务报表的 审查》 内部控制的作用是合理保证目标实现，而非绝对保证。 内部控制目标：管理经营的有效性、财务报告的可靠性、对现行法规的遵循性 内部控制的主体是企业内部的所有人员。 1内部牵制理论 2内部控制制度理论 3内部控制结构理论 控制环境 会计系统 控制程序 4 内部控制整体框架理论 20世纪40年代前 20世纪90年代后 20世纪40-70年代 20世纪80-90年代 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控与纠正 内部会计控制 内部管理控制 实物牵制 机构牵制 体制牵制 簿记牵制 现代内部控制理论中对商业银行内部控制还没有统一的定义。 根据巴塞尔银行监管委员会公布的《银行组织内部控制系统框架》和中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》定义，结合COSO委员会在《企业风险管理：总体框架》中对企业管理风险，确保最终实现战略目标的构想，根据商业银行的高风险行业特性，笔者认为：商业银行内部控制是由商业银行的董事会、管理层和所有员工共同参与的，应用于商业银行战略制定和商业银行内部各个层次和部门的，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对可能对银行造成潜在影响的事项进行识，对风险进行有效管理的，为商业银行目标的实现提供合理保证的过程和机制。 西方商业银行 内部控制 （1）科学的组织结构 ①实行总部一级制的内部稽核机构。 ②稽核部门只对董事会负责。 ③稽核部门人、财、物独立。 （2）规范的内部控制运行机制 ①适当的分权和合理的牵制 ②严格的授权审批程序 ③先进的电子化管理手段 ④科学高效的稽核手段 （3）完善的风险