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XX有限责任公司企业所得税筹划 三、XX有限责任公司企业所得税税收筹划分析 (一)XX有限责任公司基本概况 XX有限责任公司是以研制、开发、生产、销售新型藏药为宗旨的高新技术 企业。公司创建于1993年，经过10多年的艰苦奋斗，目前己发展成为集科、工、 贸为一体的大型民族药业集团。截至2008年末，公司总资产58392万元，净资 产56977万元。 该企业自创始以来，发扬“传承、创新、融合、发展”的企业精神，立身民 族药业，不懈追求诚信，为社会提供药理科学、安全有效、用料纯正、使用方便 的医药产品和保健品。 目前，公司拥有员工800多人，在人才建设方面，公司走出了一条颇具前瞻 性的发展道路。现有国家级藏医药专家、博士、硕士30余人，工程技术人员100 多人，组成了一支高质量的科研队伍，并与中科XX化学物理研究所联合成立了 中国第一家“藏药与天然药物联合实验室”，以具有国际水准的核磁共振、高效 液相、质谱联用等分析手段开展藏药及天然药物样品活性成分的分离、分析和结 构、化学问题的基础研究，为深入研究藏药的药理学提供科学依据。 经过科研人员的不懈努力，XX有限责任公司目前己形成包括湿敷贴剂系列、 药浴系列、传统藏药系列的三大系列藏药精品。拥有8项专利技术，45个国家 标准收载的品种藏药和l个国家卫生部批准的青藏绿色保健品。5个产品被列入 “国家中药保护品种”。1998年十二种产品荣获“香港首届华人发明博览会金奖”; 当年一种产品又荣获第26届“日内瓦世界发明博览会金奖”;2001年1月“XX 的开发与产业化生产项目”荣获国家科技进步二等奖。截至2009年6月30日， 该公司共有六家控股子公司，股权投资情况如表3一1: (二)XX有限责任公司纳税环境分析 、公司适用的企业所得税政策 该公司根据【94]财税字001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一 条第一款国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技 术企业。新企业所得税法执行后依据国发【2007139号文件《国务院关于实施企业 所得税过渡优惠政策的通知》精神，2008年度适用巧%企业所得税税率。2009 年根据国家高新技术企业认定办法，己获颁高新技术企业证书。根据新企业所得 税法第二十七条规定，国家重点扶持的高新技术企业所得税减按15%的税率征 收，09年减按15%的税率征收企业所得税。并且企业开发新技术、新产品、新 工艺发生的研究开发费用可加计50%扣除。同时，子公司一和子公司四按15% 缴纳企业所得税，子公司六属小型微利企业，按20%的税率交纳企业所得税，并 享受“在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企 业所得税”的税收优惠，其余三个子公司均按25%的法定税率计算缴纳企业所得 税。 2、公司生产经营环境分析 该公司发扬了传统藏药的继承和创新，具有良好的产品线和拳头产品，现已 形成外用贴剂、涂擦剂、药浴剂以及传统藏药水丸剂四大系列精品藏药，拥有 55个藏药品种，1个青藏绿色保健品，其中5种产品被列入“国家中药保护品种” 现有十多项国内、国际专利。该公司2006一2008年度企业所得税缴纳情况如下: 2006年公司实现销售81，125，334.22元，上缴企业所得税157，741.96元;2007 年公司实现销售64，818，749.7元，上缴企业所得税4，982，715.54元;2008 年公司实现销售4，753，157.69元，上缴企业所得税136，376.98元。 从销售收入来看，该公司2008年比2007年减少92.67%。造成这一情况的 原因主要是07年H月，该公司的控股子公司进行上市申请工作，根据证监会相 关规定，母公司不能与子公司发生同业竞争业务(即:上市公司所从事的业务不 能与其控股股东、实际控制人及其所控制的企业所从事的业务相同或近似，否则 双方将构成或可能构成直接或间接的利益冲突关系)，因此该公司将所有与上市 公司相同的药品、药材经营业务全部转至上市公司经营范围，只保留保健品销售 业务，目前该公司保健品销售主要产品为:雪域红景天胶囊，由于公司保健品销 售业务正处于发展调整期，所以调整后销售额较小。 (三)XX有限责任公司实施税收筹划的策略分析 XX有限责任公司税收筹划是从企业的整体利益出发，为降低企业各项成本 费用，实现企业税后利润的增加而做出的全盘性的筹划活动。它的目标就是实现 企业价值的最大化，在这一总目标的指导下，公司开展税收筹划应当实现以下具 体目标: 1、获取资金的时间价值 通过减少当期应纳税所得额，从延缓缴纳的当期税款中获取资金的时间价值 是税收筹划基本思路和策略之一。信用经济的高速发展，使一个企业仅仅依靠自 身积累扩大再生产显然已不能满足时代的要求。没有充沛的资金，生产经营各环 节的要素规模效应