基础财务知识讲解及应用.pptx

基础财务知识讲解及应用;（一）为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。我公司根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本管理办法。 （二） 凡涉及公司人员日常工作日内的办公费用、人力费用、业务招待、差旅费、汽车费用、通讯费、培训费（包括人员书籍费考试费及继续教育费用）、折旧费、物管费、房租费及其他涉及费用支出项目的报销均按照此制度要求执行。 ;财务报销范围包含办公费用、人力费用、业务经营费用、固定资产购置等等，涉及会计科目大类有：管理费用、营业费用、财务费用和销售费用、固定资产。 涉及二级科目有：办公费用、汽车费用、通讯费、招待费、差旅交通费、工资、福利费、社保、培训费、折旧费、劳保费用、物管费、房租费、……等等。;（一）管理费用类包含行政办公费用和人力支出费用这两大类； ;;（三）财务费用 主指与财务活动相关的所有费用，如银行手续费等相关其它。 ;（一）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。 （二）仅有报销单据、发票经审核视为合法凭证时，方可准予报销。合法报销单据要求提示如下： 1）税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。 2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。 3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。 ? ;不合格发票包括以下情况： 1. 发票抬头与公司名称不一致，发票抬头应为四川建科建筑设计有限公司。 2. 发票上没有有加盖客户的财务专用章或公章，或印章名称与客户名称不一致。 3. 发票摘要不符合公司要求、大小写金额不一致 4. 发票有涂改的。 5.发票类别不合格 区别于假发票，不合格发票是真的，只是内容不符合规范（主要是手开票），收到这样的发票可现场退回要求重开 ; 发票真伪辨别方法 1.观察法 2.电话查询 3.网站查询 ;（一）.观察法 1.密码区 2. 发票代码处及监制章 3.水印标记 ;1、密码区正面：真票密码区容易刮开，假票不易刮开。刮开密码区后，从背面对光看，能看到密码的，就极可能是假票，真发票密码区的数字都是随机的，前后连号的多张发票的密码数字之间无规律联系；而假发票的发票号码有能很多张都是同号或连号，且数字排列规则;2、密码区背面：真票密码区背面印制的不方正规则，表面也不平滑，假票则相反。;3.发票号码和代码：假发票号码和密码是采用针式打印机打印出的，数字有很强的颗粒感，边缘不是光滑的，有毛刺;4、监制章：该处在紫外灯照射下（可使用瓶盖验收笔照射）真发票的地方税务章外侧线条粗而均匀，颜色深红，假发票线条窄而不均匀，颜色艳红而中有虚点;5、看水印：新版普通发票的发票联采用防伪水印纸印刷，底色有“四川国税”字样，字迹清晰，假发票模糊，且无水印;（二）、电话查询 可通过12366或发票背面提供的电话查询。 ;（三）、网上查询 发票背面一般都有查询真伪的网址 。 如成都发票查询网站为：  进入网址后，请依次在如下界面输入发票代码、发票号码和发票密码 注：网站查询每张发票只能查一次，再次查询会提示错误 ;若出现如下提示，则为假票。 ;报销人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，内容应填写完整，否则，视为无效凭证。 1）报销单第一行，此处填写现金支出的用途，例：购买办公用品费、或交通费、或*人*年*月份奖金等。? 2）报销单第二行根据费用所属类别进行填写。例：购买办公用品费类别填写办公费用、车费停车费类别填写汽车费用等（结合公司实际情况，此行不要求填写） 3）报销单第三行（计人民币），此处填写实际发生金额，阿拉伯数字前需填写￥，计人民币后需填写大写金额。金额大小写须完全一致（不得涂改）。 ;报销单据书写模板;;4）在费用报销单右下角的“报销人”处签字，注明附件张数。 5）特殊要求：? A、向业务办理单位提出开具发票要求时，向其提供我司单位全称“四川建科建筑设计有限公司”。遇可选择发票种类时，优先选择开据：办公用品费用。 B、粘贴发票时须粘贴在专用粘贴单上，分类粘贴，票据张数按实际数量填写清楚。? 。 ;1、各项月度费用报销一般为：福利报销每月20日至25日间；平日报销每周四交由行政部统一签字后予每周五报销（特殊情况除外）； 2、费用报销应按照费用审批及报销流程进行报销；其余时间不予报销。 3、特殊事项报销需总经理审批签字后，财务方可按财务流程办理报销。 4、 若因财务抽查发票无效，将直接退回经办人重新补票；未在结束报销日前提供发票者将延到次月报销。 5、若当月未进行报销，可累积至次月报销，但不得跨年度报销。 ? ;八、费用审批及报销流程;定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，为了方便支付，减少报销手