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公司内部审计存在问题和解决对策 　　摘 要：现代公司治理中，公司的目标是为所有要素提供者创造财富、增加价值，并实现公司企业长远的发展。内部审计作为现代企业有效管理的重要组成部分，它的加强对于企业防范经营风险和财务风险，加强企业管理，提高经济效益及保护相关利益者的权益起着重要的作用。本文重点分析了公司的内部审计的日常工作中可能出现的高发问题，并试着提出一些举措来解决。 关键词：内部审计 问题 对策措施 一、加强公司内部审计的必要性 1.21世纪以来，内部审计的作用在公司管理中更加凸显。内部审计在管理中必不可少，它监督着企业的运行，担任着管理和反馈的角色，是管理层着手管理工作的有力工具。公司的内部审计不是无源之水、无本之木，要想让内部审计跟随企业的发展，与时俱进地去解决企业中显现的问题，则必须借助于国家的政策、政府的支持以及社会的监督指导。公司内部有积极改革的动力，外部有国家社会的扶持，良性的审计管理体系的建成也就指日可待了，接下来公司企业的管理也就有了保障。 2.一个公司的内部审计若疲软无力、效率低下，很难想象它内部管理制度的可靠性能有多强。内部审计是工具，工具存在问题，使用起来不得力，要想出色的完成工作任务是不可能的。经济社会在发展，在与国际接轨，不断倡导建立现代企业制度的背景下，对内部审计也提出新要求，要求其与时俱进，承担起应有的责任来。只有当内部审计改进后，才能推动企业转换相应的经营机制；只有当内部审计加强后，才能保证公司的规范管理；只有当内部审计完善后，才能确保公司的竞争力，促使其快速发展。同时，保护其他小股东等利益相关着的权益免受损害的有效途径。 二、内部审计存在的主要问题 1.监控机制不健全，内部审计不能发挥应有的作用。股权结构不合理，相应的监控机制也不完善。我国公司制改革有着特殊的背景，是在高度集中的计划经济体制基础上进行的，很众多公司企业在股份制改革时，没有吸收更多的投资者。中小股东势力单薄，往往没有话语权，“内部人控制”现象十分严重，股东大会也只是一种摆设，导致大股东频频侵害中小股东的权益。同时，政府代表管理的国有资产，其具体负责人却不明确，监督和约束机制难以发挥有效作用。 2.有关内部审计的认识没有与时俱进。审计不仅仅是查账和财务会计的监督，而现在由于各种原因，在财务中设置审计岗位形成“财审合一”的局面，使内部审计工作变成了财务会计的自查过程。内部审计的独立性、真实性、客观性难免受到影响，质量也大打折扣。 3.缺乏内部审计人才。公司在发展，与之配套的内部审计体系也要随之前行。工作的执行在人员配备，人员业务素质良好对于职责履行状况的作用不言而喻。在这里要说的就是，高素质人才的加入是极其重要的，他们的存在能够为公司内部管理系统的良好运行提供基本保障。而现实是有关部门的人员稂莠不齐，要求的业务素质也难以达到，更何况新的更高要求？此外，内部审计人员的专业结构还不够合理。 4.内部审计的工作范围狭窄。大部分内部审计工作尚停留在对事后财务数据真实性、合法性的查证上，缺少事前了解经济活动、事中参与经济活动，难以从经济层面上发现问题。而且当涉经济单位的绩效考核等切身利益时，易淡化内部审计的作用。 5.内部审计的法律、法规不够健全。现行有的关内部审计制度的法律、法规大多只停留在原则性的条款规定方面，笼统且可操作性不强。由于缺少政府的指导及必要的法律支持，中小企业内部审计制度上的缺位以及内部审计机构设置上的不规范也就在所难免。 6.信息化对内部审计的冲击。内部审计作为管理的重要组成部分也理应实现网络化。网络技术给审计工作带来了革命性的创新，而我国大多数公司还让它仅仅停留在书面理论上，依然抱残守缺，牢牢守着手工操作这块阵地。好的理论应当积极向实际工作中推行，让它发挥出应有的作用来。手工操作的时代要过去了，不能因为困难的存在而囿于原地不去前行。要知道新技术的应用带来的事半功倍的效果是对顺应时势者的最好奖励。 三、内部审计的完善 1.实现股权多元化，促进内部审计观念的转变。股权多元化被视为公司治理的整个制度的产权基础，它首先决定了股权结构和股东大会，进而影响整个内部监控机制体系。我们应构造多元化股权结构，形成相互制约的利益群体，促使内部控制体系的正常运行。进而使得内部审计的有效运转能够督促和激励委托人，让他们以主动的姿态投身到管理工作中，努力追求股东及相关投资者利益最大化的最终目标，也为公司发展创造良好的治理环境。 内部审计的作用形式是反馈信息，高层的决策必须有大量的高质量信息支持才能引导公司向正确的方向发展，这就确定了内部审计的特殊性。公司治理所处理的核心问题在于风险管理及内部控制的安排协调，内部审计的重要可见一斑。 2.转型理念的植入。公司内