第一章 企业内部控制基础.pptVIP

企业内部控制基础;;中国银行哈尔滨河松街支行内控缺失案例;中国银行哈尔滨河松街支行内控缺失案例（续）;中国银行哈尔滨河松街支行内控缺失案例（续）;;农行邯郸支行现金被盗案;农行邯郸支行现金被盗案;;农行邯郸支行现金被盗案;炒作期货失控案例;完善内部控制制度的必要性;主要内容;第一章内部控制概论;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;内部控制整体框架;;;;;COSO的企业风险管理;从“内部控制”到“企业风险管理”;;;;;;;;;本书关于内部控制的内容规定;;主导控制---是指在一项业务流程中有多种控制措施，其中有一项起主要控制作用的程序或措施。 例如：材料采购流程中，有采购计划的审批——询价——采购合同的签订——材料的验收——财务部门对账单发票的审核——登记材料账——应付账款明细账——审核供应商的银行凭证、承付货款等。其中最关键的就是验收，是主导控制，因为其他???制一单失控，尚有办法补救，而材料验收失控造成数量和质量的损失，是无法弥补的。 补偿控制——是相对主导控制而言的，是对主导控制一旦失控时，采取的补救措施，也可以称为第二道防线。但是这道防线作用的发挥要看关键控制起没起作用。;（三）按控制功能分类： 1、预防式控制 2、侦查式控制 （四）按控制时序分类： 1、原因控制（事先） 2、过程控制（事中） 3、结果控制（事后） ;预防性控制——是指控制为防止发生错误和舞弊以及防止经营和财务风险所采取的控制措施。 如凭证的预先编号。 侦查性控制——是指为了查明并加以纠正已经发生的错误和舞弊而实施的控制措施。 如财产的定期盘存、账目的核对、内部稽核、内部审计、关键岗位人员的定期轮换等。;;;;