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主题二 模似企业概况 一、 模似企业简介 二、 模似企业初始状态 三、 模似企业财务报表 一、模似企业简介 该企业是一个典型的制造型企业，创建已有3年，长期以来一直专注于某行业P系列产品的生产与经营。目前企业拥有大厂房，其中安装了3条手工生产线和1条半自动生产线，运行状态良好。所有生产设备全部生产P1产品，几年以来一直只在本地市场进行销售，有一定的知名度，客户也很满意。 返回 下一页 一、模似企业简介 企业上一年盈利300万，增长已经放缓。生产设备陈旧，产品、市场单一，企业管理层长期以来墨守成规，导致企业已经缺乏必要的活力，目前虽尚未衰败，但也近乎停滞不前。鉴于此，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层能够把握时机，抓住机遇，投资新产品开发，使公司的市场地位得到进一步提升;在全球市场广泛开放之际，积极开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域;打一大生产规模，采用现代化生产手段，努力提高生产效率，全面带领企业进人快速发展阶段。 返回 上一页 二、模似企业初始状态 模拟企业总资产为1.05亿，其中流动资产52M，流动资产包括现金、应收账款、存货等，其中存货又细分为在制品、成品和原料。 1.现金20M 请财务总监领取一桶灰币(共计20 M)放置于现金库位置。 2.应收账款15M 为获得尽可能多的客户，企业一般采用赊销策略，即允许客户在一定期限内缴清货款而不是货到立即付款。应收账款是分账期的，请财务总监领取巧个灰币，置于应收账款3账期位置(账期的单位为季度，灰币为现金，彩币为原料)。 返回 下一页 二、模似企业初始状态 3.在制品8M 在制品是指处于加工过程中，尚未完工入库的产品。大厂房中有3条手工生产线、1条半自动生产线，每条生产线上各有1个P1产品。手工生产线有3个生产周期，靠近原料库的为第一周期，3条手工生产线上的3个P1在制品分别位于第一、二、三周期。半自动生产线有两个周期，P1在制品位于第一周期。 每个P1产品由两部分构成:R1原材料1M和人工费1M，取一个空桶放置1个R1原料(红色彩币)和1个人工费(灰币)构成1个P1产品。由生产总监、采购总监与财务总监配合制作4个P1在制品并摆放到生产线上的相应位置。 返回 下一页 上一页 二、模似企业初始状态 6.大厂房40 M 企业拥有自主厂房——大厂房，价值40M。请财务总监将等值资金用桶装好放置于大厂房价值处。 7.设备价值13M 企业创办3年以来，已购置了3条手工生产线和1条半自动生产线，扣除折旧，目前手工生产线账面价值为3M，半自动生产线账面价值4M。请财务总监取出4个空桶，分别装入3M、3M、3M、4M，并分别置于生产线下方的“生产线净值”处。 企业共有负债41M，负债包括短期负债、长期负债及各项应付款。 返回 下一页 上一页 二、模似企业初始状态 8.长期负债40M 企业有40M长期借款，分别于长期借款第四年和第五年到期。我们约定每个空桶代表20M,请财务总监将两个空桶分别置于第四年和第五年位置。如果以高利贷方式融资，可用倒置的空桶表示，于短期借款处放置。 9.应付税1M 企业上一年税前利润4M，按规定需交纳1M税金。税金是下一年度交纳，此时没有对应操作。 返回 上一页