2013基于战略导向的全面预算管理-郭健.pptVIP

基于战略导向的全面预算管理 ; 一、企业战略和全面预算管理;1、案例分析;;第一阶段的战略说明;第二阶段的战略说明;第三阶段的战略说明;企业使命和目标;企业目的;企业宗旨;经营哲学;企业使命定位对经营范围和业绩的影响;案例二; 明茨伯格的5P战略:;企业战略的结构层次与组织体系; 企业战略的基本特征：; 企业战略的功能;企业战略管理; 全面预算;全面预算的特征; 全面预算的层次;全面预算的结构; 全面预算的功能和作用;全面预算管理的组织体系（1）;全面预算管理的组织体系（2）;全面预算管理的组织体系（3）;说明; 实施全面预算管理需要关注的 主要风险;二、全面预算与年度战略经营目标 ; 企业环境分析;企业预测;预测技术;说明;企业增长实现的方式（从资金来源上看）;完全依靠内部资金增长;主要依靠外部资金增长;平衡增长;1、可持续增长速度的确定;可持续增长速度的计算;2、目标利润规划;3、确定年度战略经营目标要点等相关问题;三、全面预算体系及预算编制和方 法（结合实例说明）;欲工其事，先利其器;1、全面预算的编制方法;定期预算方法;滚动预算方法 是每经过一个期间（季度、半年），便将这一期间的预算删除，及时补充下一个期间的预算，以使预算周期始终保持一个固定期间的一种编制预算的方法。与定期预算相比滚动预算具有更强的相关性。其缺点在于管理者每次需要为下一个周期的预算编制费时费力，需要投入较多的机会成本。滚动预算方法适应于经营环境变化比较大、最高层管理者希望从更长远视角来进行决策的公司。;增量预算方法;零基预算方法 不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。其应用程序：第一步，根据企业预算期利润目标、销售目标和生产指标，分析预算期各项费用项目，并预测费用水平；第二步，拟定预算期各项费用的预算方案，权衡轻重缓急，划分费用支出的等级并排列先后顺序；第三步，根据企业预算期预算费用控制总额目标，按照费用支出等级及顺序，分解落实相应的费用控制目标，编制相应的费用预算。其优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性，但其缺点是编制工作量大。;固定预算方法;弹性预算方法 是在成本特性分析的基础上，依据业务量、成本、利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。所采用的业务量范围，视企业或部门的业务量变化情况而定。其特点是适应性和可比性强。主要用于成本预算和利润预算的编制上。;项目预算方法;作业基础预算方法;2、全面预算的编制方式;权威式预算编制方式;参与式预算方式;混合式预算方式; 3、全面预算的编制程序;4、全面预算的体系构成; 5、运营预算的编制;销售预算;;;生产预算;;;直接材料预算;;;直接人工预算;;;制造费用预算;;;产品成本预算;;;销售费用和管理费用预算;;;6、资本支出预算的编制; 7、财务预算的编制;现金预算;;;利润表预算;;;资产负责表预算;;;7、成功全面预算编制的特征;与企业战略管理流程相一致;全面预算指标体系合理;计划与预算相结合合;假设合理、预测准确;与企业的绩效考评系统相一致;预算的编制方法选择适当;四、全面预算的控制和调整; 1、全面预算执行情况的分析;全面预算分析的要点;2、强化全面预算的控制工作;运营预算控制中常见的问题; 强化全面预算的控制工作;销售预算控制;生产预算控制;产品成本预算控制;费用预算控制;企业财务预算控制中常见的问题;现金预算控制; 3、科学调整全面预算;预算调整的基本要求;成功预算控制的特征;五、全面预算考核和业绩评价;全面预算考核的原则;目标性原则;可控性原则;动态性原则;例外性原则;公平公开原则;总体优化原则;全面预算考核的作用;全面预算考核的程序;全面预算考核系统;企业预算考核指标体系设计中常见的问题;优化预算考核指标体系;财务类指标;客户类指标;内部流程类指标;学习成长类指标;成功预算考核的特征;业绩评价的内涵;业绩评价的作用;业绩评价指标的种类;业绩评价指标体系设计的原则;战略相关性原则;均衡互补原则;目标一致性原则;可控性和可追溯性原则;业绩评价标准;企业业绩评价标准的种类;历史标准;预算标准;外部标准;企业业绩评价方法的发展阶段;企业业绩评价方法;基于成本的业绩评价方法;基于财务的业绩评价方法;基于价值的业绩评价方法;基于平衡的业绩评价方法;平衡计分卡回答的四个问题; 3、Kaplan和Norton的平衡计分卡??;4、全面衡量企业业绩;案例（平