北京华港展览有限公司财务制度.docVIP

北京华港展览有限公司为了适应市场经济的发展，加强公司内部财务管理，提高公司经营效益，以《会计法》、《企业会计准则》以及国家有关分行业财务、税收规章制度为基础，参照集团公司的财务管理制度，并结合本公司经营业务的具体情况，制定本制度。 第一章 报销审批权限和程序 预算内开支 开支类别 Ⅰ、日常开支 a、管理费用：用于核算公司管理部门及服务于公司整体目的的各项开支，包括公司房租、办公费、电话费、水电费、车辆使用费用、折旧费，管理部门的交际费、差旅费、会议费及其人员工资，和用于公司整体形象宣传的印刷、邮寄费等。详见附《管理费用预算表》中的相关内容。 b、营业费用：用于核算业务部门的人员工资、业务招待费、交通费等。详见附《营业费用预算表》中的相关内容。 Ⅱ、项目开支 用于核算与各项目有关的各项支出，如馆租、广告费等，详见附《项目开支预算表》中的相关内容。 Ⅲ、固定资产开支 主要是指价值在2,000元以上、使用期限超过一年的房产、设备和家具等的购建、大修开支。 批准签字 Ⅰ、日常开支 ⑴单笔开支（除交际应酬费） a、在1,000元以下的（含1,000元），由 经办人 + 部门经理 签字，部门经理不在时，可委托部门副经理代签； b、在1,000—3,000元之间的（含3,000元），由 公司副总经理以上 签字； c、超过3,000元的，由 公司总经理 签字。 ⑵交际应酬费 a、在500元以下的（含500元），由 经办人 + 部门经理 签字，部门经理不在时，可委托部门副经理代签； b、在500—1,500元之间的（含1,500元），由 公司副总经理以上 签字； c、超过1,500元的，由 公司总经理 签字。 Ⅱ、项目开支 ⑴单笔开支在10,000元以下的（含10,000元），由 经办人 + 项目经理 + 业务部门经理 签字。 ⑵在10,000—30,000元之间的（含30,000元），由 公司副总经理以上 签字。 ⑶超过30,000元的，由 公司总经理 签字。 Ⅲ、固定资产开支 由 经办人 + 综合部经理 + 公司总经理 签字。 Ⅳ、一次性开支超过200,000元的（含200,000元），由公司总经理 + 公司董事长 签字。 二、预算外或超预算开支 对于预算外或超预算开支，应由预算执行部门（业务部、项目组、综合部）提出申请，详细说明原因（如超预算开支的合理性、对总体项目预算的影响等），经财务部门审核后，并报 公司总经理 + 公司董事长 审批。否则，财务部门将不予支付。 三、报销要求 1、借款、报销单据 ⑴借款单：在预借差旅费等现金时填制，并由部门经理签字。 ⑵现金、支票报销单：凭原始发票报销时，按现金付款、支票结算分开填制，相关人员在报销单上签字。 ⑶差旅费报销单：凭出差期间所发生的机票、住宿、车费等单据填制。 ⑷支出凭证：在无法取得原始发票的情况下填制。应尽量避免使用。在经营业务过程中，支付劳务费等而未取得发票时，按照国家税法规定代扣代缴个人所得税，具体扣缴办法见《第十一章 税金的说明》。 2、相关要求 ⑴员工在报销时，必须根据实际借款报销情况填制相应的借款报销单据，写明费用项目和用途，并按照前述规定签字。 ⑵所有单据必须粘贴附在报销单后，于规定的报销日期报销。 ⑶对于领取支票的员工，应按照《第三章 支票领用、报销办法》的有关条款办理。 第二章 差旅费开支 一．出差人员的住宿费开支标准 1、出差人员的住宿费在开支标准范围内实报实销，超出部分自己负担。 职 务 火车 轮船 飞机 其他交通工具 住宿费标准 一般地区 省会城市 及经济特区 公司总经理 以上人员 软卧 一等舱位 公务舱位 实报实销 400 500 公司副总经理、部门经理、 部门副经理 硬卧 二等舱位 经济舱位 实报实销 200 260 其他人员 硬卧 三等舱位 经济舱位 实报实销 150 200 2、出差人员如果是单独一人，或者是男女同行，住宿费标准上浮50%。 二．出差人员的伙食补助费标准 1、出差人员的伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为50元。超支不补，节余归已。如有交际宴请费用支出，相应扣发当天的伙食补助费。 2、出差人员的伙食费如由接待单位负担，或已包含在会议费中，则不予发放伙食费补助。 三．工作人员出差期间，事先经公司领导批准，就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，由个人自理。不发绕道和在家期间的出差伙食补助费。 四．工作人员出差期间，因个人原因（如旅