北京首创股份有限公司财务报告计划书分析设计.docVIP

北京首创股份有限公司财务报表分析 [摘要] 财务报告作为一个企业传递其经营状况信息的载体，外界在对财务报表进行分析时，不仅要善于捕捉投资机会，对投资资源进行合理地整合，使自己积累更多的财富，更重要的还要懂得如何对财务信息进行有效地鉴别，知道哪些是真，哪些是假，从而拨开财务数据朦胧的“面纱”，看清公司运营的真实情况，保护自己的切身利益。所以财务报表所体现出的真实性与公允性，以及人们如何从财务报告中所包含的众多数据中发掘出信息的真伪，俨然成为提高会计报表使用效果的关键所在，其真实性和公允性对社会大众的公信建设、经济健康的发展具有很重要的现实意义。本文通过对北京首创股份有限公司近三年的财务报表通过总体分析及指标分析，对该公司的整体的财务状况及经营成果进行了一个简单的评价，在分析中发现该公司财务状况存在一些问题，并根据所存在的问题提出一些可行性建议。 [关键词] 公司简介；总体分析；指标分析；问题及建议 一、公司简介 北京首创股份有限公司自成立以来一直致力于推动公用基础设施产业市场化进程，将发展方向定于中国水务市场，专注于城市供水和污水处理的投资及运营管理。 公司凭借清晰的战略规划和灵活的经营理念，短短几年间，潜心培育出资本运作、投资、运营、人力等各方面竞争优势，成为中国水务行业中知名的领军企业。目前，公司在北京、湖南、安徽、深圳等省市控股与参股的水务项目已达27个，共拥有1000万吨/日的水处理能力，服务人口总数超过1900万。截至200年12月31日，公司总股本22亿股，总资产14亿元，净资产4亿元。首创股份将继续致力于中国水务产业的市场化进程，力争在2010年前后达到实际控制1200～1500万吨/日水处理能力的战略目标。成为高价值的、具有一定产业规模和服务品牌的中国民族水务旗舰。 2008年比2007年 2009年比2008年 变动额（万元） 变动比例（%） 变动额（万元） 变动比例（%） 货币资金 6471.65 3.16% 21820.01 10.31% 应收账款 4420.41 41.44% 30332.18 201.05% 预付账款 31178.67 49.65% 45163.17 48.06% 存货 32645.12 296.93% 25217.70 57.79% 流动资产合计 79618.64 23.31% 129123.74 30.66% 长期股权投资 -9889.24 -8.21% -5645.89 -5.10% 固定资产净额 -6663.55 -1.82% -3598.71 -1.00% 在建工程 7335.86 56.40% 3852.40 18.94% 无形资产 48016.70 17.61% 37795.56 11.79% 非流动资产合计 30991.27 3.70% 25100.43 2.89% 资产类合计 110609.91 9.38% 154224.17 11.95% 短期借款 -54053.76 -27.64% 328.54 0.23% 应付账款 18302.64 191.95% 6503.90 23.36% 预收账款 1116.72 6.82% 14534.79 83.15% 其他应付款 15433.78 37.42% 67074.10 118.35% 流动负债合计 -14635.73 -4.09% 43839.56 12.78% 长期借款 123983.24 212.53% 81912.72 44.93% 非流动负债合计 126626.61 126.15% 81963.42 36.11% 负债类合计 111990.88 24.45% 125802.97 22.07% 所有者权益 -1380.97 -0.19% 28421.20 3.95% 根据表2-1资产负债表项目变动表进行资产类数据分析： 货币资金08年比07年增长3.16%，09年比08年增长10.31%，货币资金连续增长一方面可能是由于公司销售增长所致，一方面可能是因为公司新增了大量长期借款所致；应收账款08年比07年增长了41.44%，09年比08年增长了201.05%，连续两年的大幅增长一方面由于公司营业收入增长所致，但另一方面公司09年应收账款增幅远超营业收入增幅，可能由于2009年以来，销售形势下滑，难度加大，导致应收账款大幅增加；预付账款08年比07年增长49.65%，09年比08年增长48.06%，可能也是由于公司营业收入增长，导致采购规模的同比增长所致；存货08年比07年增长了296.93%，09年比08年增长57.79%，存货的大量增