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加强货币资金管理,提高企业经济效益 摘要：企业货币资金对企业非常重要，它是企业资产的重要组成部分，是企业生存和发展的基础货币资金， 也是企业进行生产经营的最基本要素，渗透并贯穿于企业生产经营全过程，加强货币资金管理对保证企业的正常运转和经营效益具有重大意义。笔者结合工作实际对加强企业货币资金管理的途径进行了叙述。 关键词：货币资金 管理 企业 经济效益 货币资金是企业从事各种经营活动必备的资金，任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，只有保持一定量的货币资金水平，企业才能保证日常生产经营活动有序进行。如果货币资金大量闲置，是对企业资源的浪费，但是如果货币资金持有量出现问题，企业将会陷入经营困境。因此，企业必须科学有效地使用好货币资金，在保持合理持有量的基础上，尽可能避免货币资金的闲置。 一、 加强企业货币资金管理的必要性 随着我国经济的迅速发展，企业面临着更多的机遇和挑战，而货币资金是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。任何经济活动都以货币资金流为主线，而且任何企业都拥有一定量货币资金，货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产。作为商品流通和消费的一般价值形式，它是企业的重要支付手段和流通手段，贯穿经济活动的始末，可以说是企业经营活动的血液和生命线。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金涉及面广，包含着流动性最强的现金和银行存款，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗现象，很高的固有风险，甚至会产生舞弊行为，使许多罪犯有机可乘。所以必须重视和加强货币资金的管理和控制，使企业资金存量在一个合理的水平，从而保证货币资金的安全和完整，提高企业经济效益。 二、 企业货币资金管理的特点 货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容，资金管理与企业生存、发展、获利的很多问题都密切相关。企业的运行离不开资金运动，任何一个企业都必须保有一定数量的资金。企业生存之初，需要筹集资金；企业扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，并对物资运动起着积极的影响作用，具有一定的独立性。企业要会充分利用资金，保证运营资金充裕，避免资金使用失控，而产生相应的财务风险或造成资金使用效率低下。 三、加强企业货币资金管理途径 1.建立和完善货币资金的预算管理 企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，预算可以保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，使得企业生产经营活动有序进行。完善货币资金预算就是根据企业产品生产、销售的计划与预测及其他有关活动的计划，客观合理地进行货币资金的预算。企业应根据经营预算和资本预算,统筹安排企业资金的取得和收入和支出及经营成果的分配。在确定货币资金预算时，一方面要尽可能准确地预测货币资金流量，合理安排存量，另一方面要科学管理货币资金的流量。在一定时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果货币资金流出量大于流入量、货币资金不足时，企业支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。如果货币资金流入量大于流出量、货币资金剩余时，企业支付能力将增强，但却会丧失机会利润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。因此，企业应尽可能准确地预测货币资金流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的货币资金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的货币资金或弥补货币资金的不足。一般而言，货币资金结余时采用有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充分发挥货币资金的使用效益。 2.完善货币资金的内部控制制度 货币资金是企业资产中流动性较强的资产，企业应当强化货币资金的内部控制，通过制定一系列相关的政策、制度，切实防止挪用、贪污、盗窃货币资金的行为发生。加强对其管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求，完善单位内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确各级管理部门、单位内部各职能部门在预算安排、计划管理等经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。实行不相容的职务相互分离制度。理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设计各工作岗位，明确各岗位职责权限，相互制约，确保资金的安全。企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。实行岗位轮换的