企业纳税筹划.ppt.ppt

（一）公司七流管理 （一般企业至多关注前三流） 1．资金流――房地产业与出口业务的困境 2．物 流――货物进出有无发票及种类 3．信息流――公司经营决策方向 4．税金流――收入－成本费用≠利润 5．人才流――七类人才及公司治理 6．控制流――驾驭能力及管理平台 7．明晰流――成败与细节、实干闯未来 （二）公司的七类人才 1．帅才――少。权威与控制 2．将才――精。多则内乱 3．高才――实。亲自干同时安排别人干 4．庸才――忠。对企业忠心不二，创造价值 5．奴才――顺。鲇鱼效应 6．偏才――痴。专注一点 7．怪才――巧。巧妙与灵敏 （三）公司治理中的几种模式与税收关系 1．公司经营范围与税收优惠 2．公司经营规模与税收负担 3．公司优势的发挥与税收管理水 1．公司经营范围与税收优惠 例：甲、乙两公司经营产品品种一致，经营规模大致相同，年营业额在10000万元～12000万元之间，年实现利润400万元左右。 甲公司免交企业所得税，乙公司上交近130万元的企业所得税。 原因：(1)甲公司经营范围及税务登记均为“农产品初加工” (2)乙公司经营范围及税务登记则注明为“农产品精加工” 依据：农产品初加工才免交企业所得税。 一、公司治理的决策要素 （三）公司治理中的几种模式与税收关系 十八、综合减免税的税收优惠（及早努力）6/6 （六）对创业投资企业抵扣应纳税所得额的规定 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 十九、对两类税收优惠企业的条件限制1/2 （一）小型微利企业（适用20％的税率） 小型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符合以下条件的企业： 1、制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2、非制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 十九、对两类税收优惠企业的条件限制2/2 （二）国家重点扶持的高新技术企业（适用15％的税率） 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有国家自主知识产权，并同时符合以下条件的企业： 1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； 3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； 4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； 　　《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。 二十、科技企业孵化器的税收综合规定1/4 （一）基本减免税规定 科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。 （二）所得税优惠政策执行 　对符合非营利组织条件的孵化器的收入，自2008年1月1日起按照税法及其有关规定享受企业所得税优惠政策。 二十、科技企业孵化器的税收综合规定2/4 （三）享受财产税及流转税优惠的规定 享受规定的房产税、城镇土地使用税以及营业税优惠政策的孵化器，应同时符合下列条件： 1、孵化器的成立和运行符合国务院科技行政主管部门发布的认定和管理办法，经国务院科技行政管理部门认定，并取得国家高新技术创业服务中心资格； 2、孵化器应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算； 3、孵化器内提供给孵化企业使用的场地面积应占孵化器可自主支配场地面积的75％以上（含75％），孵化企业数量应占孵化器内企业总数量的90％以上（含90％）。 二十、科技企业孵化器的税收综合规定3/4 （四） “孵化企业”应同时符合的条件 1、企业注册地及办公场所必须在孵化器的孵化场地内； 2、属新注册企业或申请进入孵化器前企业成立时间不超过2年； 3、企业在孵化器内孵化的时间不超过3年； 4、企业注册资金不超过200万元； 5、属迁入企业的，上年营业收入不超过200万元； 6、企业租用孵化器内孵化场地面积低于1000平方米； 7、企业从事研究、开发、生产的项目或产品应属于科学技术部等部门颁布的《中国高新技术产品目录》范围，且《中国高新技术产品目录》范围内项目或产品的研究、开发、生