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《商业银行防范关联企业、关联交易信贷风险的对策》 姓名： 王 宽 琳 单位： 建行北京东四支行 日期： 2004年8月 目 录 内容摘要……………………………………………………………………1 关联交易的市场影响和监管 ………………………………………2 关联交易对市场的积极作用 …………………………………2 关联交易的不利影响 …………………………………………2 对关联交易的监管 ……………………………………………3 对上市公司关联交易的监管 ………………………………3 对商业银行与关系人之间关联交易的监管………………4 对商业银行控制授信对象关联交易风险的监管…………4 二、关联企业的形式……………………………………………………………………………………………4 关联企业的形式……………………………………………5 三、关联交易的形式、分类及影响………………………………………5 关联交易的形式 ………………………………………………6 （二）关联交易的分类…………………………………………………7 1、公平、公正的关联交易与的关联交易…………………7 零星的关联交易、普通的关联交易与重大的关联交易………抽取利益型的关联交易输入利益型的关联交易……………真实的关联交易与虚构的关联交易………………………………………………………8 6、明显的关联交易和非关联化的关联交易………………………8 四、关联交易对商业银行信贷经营风险的主要影响……………………9 （一）发放前的审批阶段，关联交易对商业银行的影响……………10 1、关联企业人为提高经营业绩，达到银行发放贷款条件………10 2、关联企业相互投资转投资，出现资本虚增……………关联企业相互担保…………………………………………………10 借款人资产减少…………………………11 关联公司之间抵消债权给带来损害……不当增加负债给带来的损害 …………………………………………11 （一）审批阶段，认识和调整关联交易，正确判断经营业绩……11 识别关联企业，了解控制与影响的关系 ………………11 了解已发生的关联交易，预测今后关联交易 …………12 应收、应付款科目………………………………………12 经营现金流量指标 ……………………………………12 主营业务收入和资本运营收益指标 …………………13 对外股权投资和总资产、净资产指标…………………13 合并报表抵消项 ………………………………………13 3、有选择地接受关联企业担保，确保担保有效性…………13 绝子公司为母公司担保………………………………13 对互相担保要慎之又慎………………………………13 担保人要强于借款人…………………………………13 尽量避免纯粹投资控股型公司作担保………………14 借款额度、担保额度共同考虑授信控制量…………14 明确借款人、保证人的披露义务和限制性条款 …………14 （二）贷款发放后，随时监督借款人、担保人的关联交易情况……14 （三）发生因关联交易被侵权后，实施法律救济措施 ……………14 运用不安抗辩权 ………………………………………15 运用撤销权 ……………………………………………15 运用代位权 ……………………………………………15 六、结论……………………………………………………………………16 参考文献 …………………………………………………………………17 内 容 摘 要 关联交易是一把“双刃剑”不公平关联交易会损害国家、少数股东债权人利益我国 商业银行防范关联企业、关联交易信贷风险的对策 关联企业单一企业或独立企业与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业这种关系。随着企业改革的深入及市场竞争的加剧，企业之间的并购、联合、相互参股等商业活动在全国范围内风起云涌，大型企业集团纷纷设立自己的子公司以不断提升自身的竞争能力，这一切使得相关联的企业之间的交易日增多，数额日益增大通过关联交易，可以降低交易成本，提高企业的运营效益和盈利能力，扩大经营规模，提高企业的市场竞争能力更重要的是，通过企业集团内部适当的交易安排，有利于的市场资源，实现企业集团利润的最大化，提高整个集团的资本运营能力和上市公司的营运效率，也可以帮助提高其整体的市场竞争能力，从而有助于企业集团实现规模经济、多元化经营、进入新的行业领域及获取专项资产等实现整体战略目标。从我国现行的法律、法规、规章及政策导向看，建立大型的企业集团是我国国有企业改革的方向之一。由此可见，关联交易有其存在的必然性、必要性和合理性与交易完全不同的是，由于交易价格由双方协商确定，关联交易为规避税负、转移利润或支付、取得公司控制权