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物流成本管理课件 第五章 汽车运输成本管理
耗费水平变动对单位运输成本影响分析 成本项目 计划数 实际数 耗费水平变动影响额 总额（元） 耗费水平（元/千吨公里） 总额（元） 耗费水平（元/千吨公里） 丙类费用 300000.00 25.73 397800.00 33.20 -7.47 1.养路费 250000.00 21.44 312000.00 26.04 -4.60 2.运输管理费 50000.00 4.29 85800.00 7.16 -2.87 周转量(千吨公里) 11658.721 － 11983.212 － － 表5-13 丙类费用耗费水平变动对单位成本升降影响额分析表 耗费水平变动对单位运输成本影响分析 丙类费用耗费水平变动对单位成本中的丙类费用含量的影响额 耗费水平变动对单位运输成本影响分析 计划单位成本－实际单位成本 =274.93－342.54 =-67.61(元/千吨公里) 因素分析分类 项目 影响额 对单位成本影响额（元/千吨公里） 对总成本影响额（元） 车辆效率指标与载运系数变动因素的分析 车辆运用效率指标变动对单位成本中甲类费用含量的影响额 总车日变动 +0.44 +5272.61 工作率变动 +0.36 +4313.96 平均车日行程变动 +0.24 +2875.97 里程利用率变动 +1.27 +15218.68 重车平均吨位变动 -2.20 -26363.07 吨位利用率变动 +0.06 +718.99 拖运率变动 +1.02 +12222.88 小计 +1.19 14260.02 车辆载运系数变动对单位成本中的乙类费用含量的影响额 里程利用率变动 +6.07 +72738.10 重车平均吨位变动 -10.48 -125584.06 吨位利用率变动 +0.30 +3594.96 拖运率变动 +4.89 +58597.91 小计 +0.78 +9346.91 效率指标与载运系数影响额合计 +1.97 23606.93 表5-14 运输单位成本升降因素分析汇总表 耗费水平变动对单位运输成本影响分析 各类费用耗费水平因素变动分析 甲类费用耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响额 甲类费用 － － 1.营运间接费 +4.35 +52126.97 2.工资 -7.22 -86518.79 3.职工福利费 -1.01 -12103.04 小计 -3.88 -46494.86 乙类费用耗费水平变动对单位成本中的乙类费用含量的影响额 乙类费用 － － 1.燃料 -39.07 -468184.09 2.轮胎 -14.81 -177471.37 3.修理费 +3.67 +43978.39 4.车辆折旧 -8.04 -96345.02 小计 -58.25 -698022.09 丙类费用耗费水平变动对单位成本中的丙类费用含量的影响额 丙类费用 － － 1.养路费 -4.60 -55122.78 2.运输管理费 -2.87 -34391.82 小计 -7.47 -89514.59 各类费用耗费水平因素影响额合计 -69.60 -834031.54 各类因素变动对单位成本升降影响额总计 -67.63 -810424.61 实际周转量（千吨公里） 11983.212 成本升降总值 -810424.63 续表5-14 耗费水平变动对单位运输成本影响分析 各类费用耗费水平变动因素分析 各类费用耗费水平变动因素分析 运输成本项目分析 (1)工资分析 工资变动: 人员数量变动影响的工资减少额=(计划平均人数-实际平均人数) ×计划人均工资 平均工资水平变动影响的工资减少额==(计划人均工资-实际人均工资) ×实际平均人数 福利变动： 工资总额因素变动影响额=（计划工资总额-实际工资总额） ×计划提取率 提取率因素变动影响=（计划提取率-实际提取率） ×实际工资总额 例：据下列资料（见表5-15），对人员数量因素变动影响额和平均工资变动影响额进行计算分析。表5-15 人员数量变动和平均工资变动对工资总额的影响额分析数据表: 各类费用耗费水平变动因素分析 项目 计划 实际 差异额 司机人数（人） 平均工资（元/人） 240 1389.17 242 1735.12 － － 工资总额（元） 333400.00 419900.00 -86500 表5-15 人员数量变动和平均工资变动对工资总额的影响额分析数据表 工资总额差异额（元） =333400.00 －419900.00 =-86500（元） 各类费用耗费水平变动因素分析 其中： 人员数量变动因素影响额（元） =（240－242）×1389.17 =-2778.34（元） 平均工资变动因素影响额（元） =（1389.17－1735.12）×242 =-83719.90元 营运间接费用
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