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PAGE  PAGE 11 陕会协［2005］051号 陕西省注册会计师协会关于2005年度 会计师事务所执业质量检查工作的总结报告 中国注册会计师协会： 根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定及2005年度会计师事务所执业质量检查工作布置会议精神的安排，陕西省注册会计师协会（以下简称省注协）、陕西省财政厅监督检查处于2005年8月1日至9月8日对全省30家会计师事务所（以下简称事务所）进行了联合检查，检查内容包括事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况、事务所内部执业质量控制情况、事务所财务管理情况和注册会计师职业道德情况四个方面。现将检查情况汇报如下： 一、检查工作概况 开展执业质量检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要，是推进行业诚信建设的重要措施。对督促、帮助和指导事务所更好地贯彻执业标准、提高执业质量、健全内部控制、树立良好的职业道德，具有非常重要的作用。2005年度会计师事务所执业质量检查工作由省注协总体布置，以财政厅名义发文，联合厅监督检查处共同开展工作。省注协在借鉴以往检查工作经验的基础上，对2005年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。 （一）检查工作组织情况 1、领导重视，确保质量 中注协江西会议结束后，协会秘书处即向厅领导做了专题汇报，并积极筹措，合理安排，及时制定检查工作方案。《检查工作实施方案》明确了检查工作指导思想、方法、步骤、人员组成和经费预算，对检查工作做了详尽安排，省财政厅上官吉庆副厅长和丁云祥总会计师高度重视本次检查工作，专门听取汇报，并要求省注协和厅监督检查处形成监管合力，缜密制定检查方案，认真确定检查对象，明确检查重点，确保检查工作取得实效。秘书长阎平同志要求检查工作坚持“寓服务于监管之中”，“检查从严、处理从实”和“正确抽样，确保足够样本量”等原则。 2、组织周密，方法恰当 2005年我省执业质量检查工作的整体思路是“突出重点、处罚加力、组织合作”，依靠行业协会自身的力量，借助财政监督的约束机制，探寻自律监管与行政监督相结合的联合检查思路，以“帮助、教育、督促、提高”为检查目的，通过对新设立、小规模以及上市公司年报审计期间发生变更情况事务所的检查，促使事务所执业质量和职业道德水平提高，树立行业监管权威，实现行业监管目标，不断促进注册会计师行业的诚信建设和健康发展。 （1）确定检查对象 2005年会计师事务所执业质量检查工作重点检查新设立事务所、 注册会计师人数在10人以下的小规模事务所和上市公司年报审计期间发生变更的事务所，同时关注近年来投诉举报反映较多、内部管理混乱和长期以来未接受过检查的事务所，其中被检查事务所占到全省138家事务所总数的21.8%，新设立和小规模事务所检查比例占到被检查事务所总数的86.7%。另外我省为全面贯彻中注协行业人才培养“三十条”人才建设全面系统发展战略，在2004年全国自律检查工作底稿的基础上，增设了“年度后续教育培训工作检查底稿”。 （2）严格组织,密切配合 为避免重复检查，逐步消除多头监管，充分提高行业自律监管地位，大大减少政府监管压力，今年检查工作由省财政厅监督检查处和省注协共同组织， 于7月14日，以省财政厅名义印发了《陕西省财政厅关于开展2005年会计师事务所执业质量检查的通知》，充分建立起行业自律和行政监督相结合的联合检查框架思路。具体做法是：1、省财政厅和省注协联合成立行业检查领导小组。丁云祥总会计师担任领导小组组长，王树汉会长、张靖方副会长担任副组长，注协阎平秘书长担任办公室主任，厅监督检查处才家炜副处长和注协朱国平、劳鑫、蔺翠萍三位副秘书长共同担任副主任；2、省注协和厅监督检查处协商确定检查名单和检查实施方案。经研究确定本次检查30家事务所，分别是新设立5家，小规模16家，上市公司年审期间变更事务所1家，随机检查3家，法人变更1家，投诉举报2家，以前年度投诉、本年度追踪检查2家；3、省注协和厅监督检查处共同确定检查内容。检查内容集中注协行业自律检查和财政部财政检查为一体，相互渗透、相互补充；4、双方共同选派检查人员。检查人员26名，分为关中、陕南、陕北三个检查小组，分别由三位副秘书长带队实地检查，每组检查人员7名；5、双方共同负担检查费用。按照检查工作的要求，检查费用由厅监督检查处申请专项费用，不足部分协会负担，充分保证检查工作的要求。 （3）确定检查处理原则 为深入开展我省2005年会计师事务所执业质量检查，按照中注协的整体部署，省注协对检查、处理方法进行了原则规定：1、检查过程中检查人员要注重职业判断，体现职业精神，避免条条框框和就事论事，避免检查工作程序化，检查程序表格化，要充分关注重点审计领域，把握重要审计风险控制，对在检查过程