17年-全国各地私募税收优惠政策大全及适用解析.pdfVIP

全国各地私募税收优惠政策大全及 适 用 解 析 二〇一七年三月 目 录 第一部分 北上广深篇………………………………1 第二部分 华南地区篇………………………………19 第三部分 华东地区篇………………………………27 第四部分 华中地区篇………………………………53 第五部分 西南地区篇………………………………55 第六部分 西北地区篇………………………………61 第七部分 华北地区篇………………………………65 第八部分 东北地区篇………………………………69 全国各地私募税收优惠政策大全及 适 用 解 析 导读：私募（股权）基金是金融机构较为青睐的产品形 式之一，140 号文出台后，业内普遍认为基金的税费成本已 占到基金收益的很大比例，因此基金的税筹越来越受重视， 而基金的设立方面应如何选择税收优惠地则自然成为很多 机构最为关注的问题之一。 第一部分 北上广深篇 一、北京市（市级、海淀区、朝阳区） （一）适用条件： 在本市注册的内资、外资股权投资基金。 （二）优惠政策： 1.合伙制股权基金不作为所得税纳税主体，采取‚先分 后税‛方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。 2.合伙制股权基金的合伙人应缴纳的个人所得税，由合 伙制股权基金代扣代缴。 3.合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益，按照‚利 息、股息、红利所得‛或者‚财产转让所得‛项目征收个人 所得税，税率为20% 。 4.合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、红利等投 资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益，该收益可按 照合伙协议约定直接分配给法人合伙人，其企业所得税按有 关政策执行。 5.合伙制股权基金的普通合伙人，其行为符合下列条件 之一的，不征收营业税：（一）以无形资产、不动产投资入 股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险；（二） 股权转让。 6.高管奖励：给予股权基金有关人员奖励，按照《中华 人民共和国个人所得税法》第四条的规定，免征个人所得税。 （三）政策依据： 1．《关于促进股权投资基金业发展的意见》（京金融办 “2009 ”5 号，自2009 年1 月19 日起实施）。 2．《北京市金融工作局、市财政局、市国家税务局等关 于促进股权投资基金业发展意见部分内容调整的通知》（京 金融[2009]9 号，自2009 年4 月15 日起实施）。 北京—海淀 1.适用条件：股权投资企业应满足以下条件： ①仅限于投资未上市企业，且对单个企业的投资不得超 过股权投资企业总资产的20 ％； ②应当在章程、委托管理协议等法律文件中，明确管理 运营费用或管理顾问机构的管理顾问费用的计提方式，建立 管理成本约束机制； ③资信良好并由具备股权投资或相关业务经验的法人 或自然人作为主要发起人； ④股权投资企业注册资本不低于 1 亿元人民币或等值 外币。首期出资应在企业注册登记前缴纳，且企业实收资本 比例不得低于注册资本的20 ％，其余出资应在企业营业执 照签发之日起5 年内全部缴清。境外投资者投资的股权投资 企业，首期出资不得低于各自认缴出资额的 15 ％，且应当 自企业营业执照签发之日起３个月内缴清，其余出资应在企 业营业执照签发之日起3 年内全部缴清。股权投资企业的实 收资本必须经法定的验资机构验资并出具证明； ⑤已完成实际投资，即投资资金已到位； ⑥在北京市金融工作主管部门或相关主管部门审核、备 案或会商； ⑦此前未获得过相关补助。 2.优惠政策： ①落户奖励：租用办公用房从事投资业务的，享受三年 租金价格补贴。第一年补贴 50%，第二年补贴 30% ，第三 年补贴 20%。其中：对于股权投资企业，注册资本 5 亿元 人民币（含）以上，补贴面积不超过500 平方米；注册资本 5 亿元人民币以下、1 亿元人民币（含）以上的，补贴面积 不超过300 平方米。 ②资金补助： 第一笔业务投资于海淀区企业：注册资本1 亿元人民币 （含）以上、5 亿元人民币以下，补助