二支付结算法律制度(2).docVIP

第二章?支付结算法律制度 支付结算概述支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算的银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人银行是支付结算和资金清算的中介机构。支付结算的银行汇票银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；银行汇票的持票人超过提示付款期限提出付款的，代理付款银行不予受理。银行汇票银行票银行票的提示付款期限自出票日起个月 （3）承付 验单付款：3天 验货付款：10天 （4）拒付：填写“拒付理由书”交银行办理。 （七）委托收款 1、适用范围：同城或异地 2、委托收款凭证记载事项 ①表明“委托收款”的字样； ②确定的金额； ③付款人名称； ④付款人名称； ⑤委托收款凭证名称及附寄单证张数； ⑥委托日期； ⑦收款人签章 欠缺记载上列事项之一的，银行不予收理 四、支付结算的主要法律依据 1、《票据法》 2、《票据管理实施办法》 3、《支付结算办法》 4、《中国人民银行卡业务管理办法》 5、《人民币银行结算账户管理办法》 6、《异地托收承付结算办法》 7、《电子支付指引》 五、支付结算的单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。填写票据和结算凭证填写票据和结算凭证的基本要求票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 写法 加“零” 加“壹” 类型 月 日 日 大写 壹月、贰月、壹拾月 壹—玖、壹拾、贰拾、叁拾 拾壹—拾玖 小写 1月、2月、10月 1~9日、10日、20日、30日 11~19日 记忆表二： 类型 日 月 写法 加“壹” 加“零” 加“零” 大写 拾壹—拾玖 壹—玖、壹拾、贰拾、叁拾 壹月、贰月、壹拾月 小写 11~19日 1~9日、10日、20日、30日 1月、2月、10月 第二节 现金管理（新增） 一、现金使用范围 二、现金使用限额 1、库存现金限额：一般按单位3-5天日常零星开支数额确定，边远或交通不便地区按5天以上但最多不超过15天日常开支需要量确定。 2、库存现金限额核定原则： （1）一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算账户支取现金，并由该开户银行核定开户单位的库存现金限额。 （2）凡在银行开户的独立核算单位，都要按规定核定库存现金限额。 （3）附属单位没有在银行开户需要保留现金的，其限额可包括在上级单位库存限额内。 （4）商业企业零售部门保留找零备用金，其限额根据业务需要核定，但不包括在单位库存限额之内。 3、库存现金限额一般每年核定一次。 三、现金收支的基本要求 1、现金收入的主要来源 （1）从银行提取现金 （2）报销差旅费交回的余款、备用金退回款 （3）结算起点以下的零星收入款 （4）收取不能转账的单位或个人销售收入款 （5）收取个人的罚款 （6）无法查明的现金溢余 2、大额现金备案制度 超过大额现金支付标准，注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 四、现金管理内部控制制度 1、钱账分管制度 2、现金收支授权批准制度 3、日清月结制度 4、现金清查制度 5、现金管理制度（P73） 第三节 银行结算一银行结算账户的银行结算账户的种类基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户、临时存款账户专用存款账户专用存款账户一般存款账户临时存款账户单位银行结算账户和个人银行结算账户。银行结算账户银行结算账户的开立、变更和撤销1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 　　（2）注销、被吊销营业执照的； 　　（3）因迁址需要变更开户银行的； 　　（4）其他原因需要撤销银行结算账户的存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货