【详细】新准则156个会计科目解释和对照会计报表项目.pdfVIP

必威体育精装版新准则 156 个会计科目表 ——会计科目解释、对照会计报表项目 编号 科目名称 对应的会计报表项目 解释 适用范围 一、资产类 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一 1* 1001 库存现金 货币资金 付需要而保留的现金 般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的现金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构 2* 1002 银行存款 货币资金 开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结 的货币资金 算 1003 存放中央银行款 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨系 3 项 (银行专用) 央银行” ）的各种款项 统资金汇划、提取或缴存现金等 1011 存放同业（银行专 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行 4 用） 融机构的款项 款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信 5* 1012 其他货币资金 货币资金 种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行 用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资 存款不同的货币资金 金 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资 1021 结算备付金（证券 企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所 6 金清算与交收而存入指定清算代理机构的 专用） 支付的结算手续费 款项 包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出 1031 存出保证金（金融 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的 7 共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际