税种介绍及日常税务申报讲解培训（完整版）.ppt

税种介绍及日常税务申报讲解 本部财务 二、主要税种介绍-印花税 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许 可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 三、账务处理—增值税 应交增值税的科目还包含：进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税 购买材料时：借：原材料 应交税金\应交增值税\进项税 贷：应付货款 销售货物时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金\应交增值税\销项税 当已抵扣的进项税金经验证不能抵扣时，需要进行进项税转出的处理： 借：应付账款（或者进到费用科目） 贷：应交税金\应交增值税\进项税转出 应交增值税=销项税-进项税+进项税转出-各项减免项 三、账务处理—增值税 每月结转应交增值税到未交增值税：借：应交税金\转出未交增值税 贷：应交税金\未交增值税 处理完成后，应交税金\应交增值税每月的余额为0，每月应该缴纳的增值税为应交税金\未交增值税的贷方余额 缴纳增值税时： 借：应交税金\未交增值税 贷：银行存款 三、账务处理—主营业务税金及附加 主营业务税金及附加，即营业税金及附加 营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等 1、计提时： 　　借：营业税金及附加 　　贷：应交税费——应交营业税 　　 应交税费——应交城建税 　　 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 2、缴纳时： 　　借：应交税费——应交营业税　　 应交税费——应交城建税 　　 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 　　贷：银行存款 三、账务处理—堤围费、印花税 堤围费的账务处理： 计提时：借：管理费用 贷：应交税金\堤围费 缴纳时：借：应交税金\堤围费 贷：银行存款 印花税的账务处理 缴纳时：借：管理费用 \地方税金\印花税 贷：银行存款 三、账务处理—个税 我司个税是跨月缴纳：每月发放工资时，扣员工个税款，下月在地税缴纳 我司工资处理的流程： 1、每月计提：借：生产成本\工资 制造费用\工资 管理费用\工资 贷：应付工资（计提应发） 2、每月发放：借：应付工资（按实发数付款） 贷：银行存款 三、账务处理—个税 3、结转工资：借：应付工资 贷：制造费用\社保 管理费用\社保 制造费用\公积金 管理费用\公积金 管理费用\伙食费 管理费用\租赁费 制造费用\水电费 生产成本\工资 应交税金\应交个人所得税 4、缴纳个人所得税：借：应交税金\应交个人所得税 贷：银行存款 三、账务处理—企业所得税 1、季度计提所得税： 借：所得税 贷：应交税金\应交所得税 2、缴纳所得税： 借：应交税金\应交所得税 贷：银行存款 纳税申报 增值税申报 个税申报 企业所得税申报 纳税申报-增值税申报 一、申报流程： 1、首先是增值税专用发票的开具 2