会计制度设计课件7.8(+案例).pptVIP

欢迎学习会计制度设计课程; 欢迎学习会计制度设计课程;具体体现在以下几点： （１）坚持钱账分管； （２）由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业务的不同环节； （３）一切货币资金的收支，除发生在外地或因特殊情况，由财会负责人授权有关人员代收、代付外，一律由出纳员集中办理； （４）稽核与出纳职务分离 ； （５）银行印鉴/章分管 ； （６）有条件的单位，最好实行“双出纳”制度，由两个出纳员分别负责货币资金的收支，分别登记现金（银行存款）收入日记账和支出日记账，强化牵制作用.;欢迎学习会计制度设计课程;欢迎学习会计制度设计课程;（7）登记账簿。 （8）盘点现金。 （9）送存银行。 （10）清查库存。 3.确定控制点与控制措施 （1）授权批准 （2）审核 （3）收付 （4）复核 （5）分工记账 （6）清点 （7）清查;三、银行存款控制内容 1.明确控制目标 2.制定控制流程 （1）授权经办业务 （2）签订结算合同或协议 （3）填制或取得原始凭证 （4）审核原始凭证 （5）填制或取得结算凭证并办理结算业务 （6）审核结算凭证 ;欢迎学习会计制度设计课程;欢迎学习会计制度设计课程; 欢迎学习会计制度设计课程;欢迎学习会计制度设计课程;第三节 货币资金业务核算程序的设计 一、门市部收现程序设计 二、出纳部门收现程序设计 三、零星费用报销程序设计 四、支票签发程序设计; 案例分析 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 ; 6财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8工程部：负责企业的建设及维修业务。 原有的部分会计制度： 1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。 2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制收款日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。 ;3．内部控制情况： （1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。 （2）资金的大额报销要由部门经理签字。 （3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000元，超额部分直接存入银行。 ;要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。