第七章 基金估值费用与会计核算-基金估值问题处理.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第七章 基金估值、费用与会计核算 知识点：基金估值问题处理 ● 定义： 包括估值错误、估值责任人、暂停估值和估值结果披露 ● 详细描述： 1.全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采 用估值技术确定公允价值。 2.当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金 管理公司应及时向监管机构报告；当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应 当公告并报监管机构备案。 3.基金管理公司和托管银行在进行基金估值，给基金财产或基金份额持 有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任。 3.暂停估值的情形 （1）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营 业时。 （2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评 估基金资产价值时。 （3）占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人 为保障投资人的利益已决定延迟估值。 （4）如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管 理人不能出售或评估基金资产的。 （5）中国证监会和基金合同认定的其他情形。  4.估值责任人是基金管理公司责任主体，托管人负有复核责任。 5.QDII基金份额净值的计算及披露 （1）基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品 ，应当在每个工作日计算并披露。 （2）基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。 （3）基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计 算并披露。 （4）基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得 到反映。 （5）流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。 （6）衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。 （7）境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间 ，并在招募书和基金合同中载明。 （8）开放式基金份额净值及申购和赎回价格的具体计算方法应当在基 金、集合计划合同和招募书中载明，并明确小数点后的位数。 例题： 1.在实践中（）不是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体。 A.基金注册登记机构 B.基金托管人 C.会计师事务所 D.基金管理人 正确答案：A,B,C 解析： 在实践中基金管理人是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体。 2.当基金估值计价错误达到基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应该及时 向监管机构报告。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析： 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25％时，基金管理公 司应及时向监管机构报告；当计价错误达到0.5％时，基金管理公司应当公 告并报监管机构备案。 3.QDII基金估值的责任主体是（）。 A.商业银行 B.基金管理公司 C.基金销售机构 D.证券交易所 正确答案：B 解析： 在实践中，基金管理公司是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体，托管 人仍负有复核责任。 4.《证券投资基金法》规定,基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净 值的()时,基金管理公司应及时向监管机构报告。 A.0.1% B.0.25% C.0.5% D.0.6% 正确答案：B 解析： 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时,基金管理公司 应及时向监管机构报告。 5.因基金估值错误给基金份额持有人造成损失的，一般应由（）承担。 A.基金管理公司 B.基金托管公司 C.基金代销机构 D.估值人员 正确答案：A,B 解析：因基金估值错误给基金份额持有人造成损失的，一般应由基金管理公 司、基金托管公司承担。 6.以下关于QDII基金估值规