模块六对账与结账.PPTVIP

模块六 对账与结账 主讲人：刘维 * 对帐 对账：对账簿记录进行的检查和核对工作，以保证 账证相符、账账相符和账实相符。 一、账证核对 二、账账核对 三、账实核对 账簿记录与有关的会计凭证核对 返回 二、账账核对 1、总分类账簿中全部账户核对相符。 2、总分类账簿中各账户与其所属的各明细分类 账户核对相符。 3、总分类账簿中“现金”、“银行存款”账户应与 “现金日记账”、 “银行存款日记账” 核对相符。 4、会计部门有关财产物资明细账，应与财产物 资保管、使用部 门的明细账核对相符。 编制总账科目试算平衡表 返回 三、账实核对 账实核对：指各种财产物资和往来款项的账面余额， 与实存数相核对。 这一核对方法称为财产清查。 （一）财产清查概念 （二）财产清查的种类 （三）财产清查的准备工作 （四）财产清查的内容和方法 （五）财产清查结果的处理 返回 财产清查：指通过实地盘点、核对、查询等方法， 确定各项财产物资、货币资金、往来 款项的实际结存数，并与账面结存数 相核对，以确定账实是否相符的一种 专门方法。 返回 结帐 结账：在将本期内所发生的经济业务全部登记入账并 对账无误的基础上，按照规定的方法对该期内 的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计 数和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。 一、损益类账户 二、现金、银行存款日记账 三、多栏明细分类账 四、总分类帐户 五、其他账户 返回 六、年末余额结转 结计“本月合计”、“本年累计” 结计“本月合计” 结计“本月合计” 结计“本年合计” 无需结计，直接划线 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 页 连续第 页 账号 A/C.NO. 返回 管理费用 6602 第 页 连续第 页 1 本月合计 5 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 本年累计 5 6 9 8 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 8 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0 0 12 注意：需结计本期发生额的账户，若本月 只有一笔业务记录，可以直接在该 笔业务下划线即可，不用再结计本 期发生额。 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 页 连续第 页 账号 A/C.NO. 管理费用 6602 第 页 连续第 页 1 本月合计 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 本年累计 6 2 7 2 8 5 0 0 5 8 8 5 0 0 5 9 4 0 0 0 0 1 6 9 5 0 0 0 0 2 9 5 0 0 0 0 返回 总分类账 第 2 页 GENERAL LEDGER 会计科目及编号 ACCOUNT NO. 6002 管理费用 本月合计 5 7 4 8 5 0 0 5 7 4 8 5 0 0 本年累计 6 2 7 2 8 5 0 0 6 2 7 2 85 0 0 返回 第 1 页 开户银行 账 号 银行存款日记账 CASH J