物料分类账-经典.pdfVIP

物料分类账物料分类账(Material ledger) 物料分类账物料分类账 一、一、什么是物料分类账什么是物料分类账 2 一一、、什么是物料分类账什么是物料分类账 二、二、物料分类账的主要功能物料分类账的主要功能 2 二二、、物料分类账的主要功能物料分类账的主要功能 三、三、启用物料分类账的前提启用物料分类账的前提 4 三三、、启用物料分类账的前提启用物料分类账的前提 四、四、物料分类账的后台配置物料分类账的后台配置 4 四四、、物料分类账的后台配置物料分类账的后台配置 五、五、物料分类账的前台操作物料分类账的前台操作 9 五五、、物料分类账的前台操作物料分类账的前台操作 六、六、报表报表 30 六六、、报表报表 七、七、思考思考 30 七七、、思考思考 Author: Zhao_417 E-Mail: Z 一、一、什么是物料分类账什么是物料分类账 一一、、什么是物料分类账什么是物料分类账 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划 成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际 成本。SAP 为了提供了平时记账用标准价格+物料分类账去实现这一要求。 概念：即物料的明细分类账，它平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目， 系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务，从而可以按照期间计算该物料的 实际成本 （月末加权平均价PUP）。 二、二、物料分类账的主要功能物料分类账的主要功能 二二、、物料分类账的主要功能物料分类账的主要功能 1、期末差异分摊 SAP 在物料采购环节、产品生产环节、物料移动等环节可能会产生很多差异。如采购环节 中的收货差异、发票校验差异，生产环节产生的标准成本与实际成本的差异，物料价格重估 差异，物料到物料的转移产生的差异。 那么如何处理这些差异呢？ SAP 物料分类账可以采用单层或多层的方法将这些差异合理的分摊出去。至于如何分摊、 以什么作为权数去分摊、分摊给谁。下面会有详细的介绍。 对应差异的账务处理方法，比较常用做法如下： 直接调整销售成本与存货 如果当月差异很大的话，那么这些差异如果全部记入当月损益显然是不合理的，可能会严重 影响当月损益。因此会把这部分差异在存货和销售成本按照比例去分摊。 因此，很多没用启用的ML 的公司会按照如下方式去处理差异： 差异在发生是记入相关差异科目 （为BS 科目），当月末关账时，财务人员会手工做一张手 工凭证把差异在存货和销售成本中分摊，例如如下凭证： Dr: 销售成本-差异转入 （PL 科目） Cr: 产品差异-差异转出 2 、实现实际成本核算和月末加权平均价 如果在 ML 中启用了实际成本，那么月末在多层价格计算之后就可以得到PUP （Periodic unit price ）。平时物料的移动使用标准价格，月末通过ML 得到实际 PUP ，并且可以把PUP 传输 到 COPA 里。 3、实际成本分割还原 只要完成配置篇的第三和第四步配置，那么在完成多层价格计算以后就可以得到实际成本结 构，如下图。 Author: Zhao_417 E-Mail: Z 如上图，物料 100000F 的标准成本为 200 元，多层价格计算以后，PUP 价格为 275 元，实 际成本分割结构如上图。 4 、实际成本组件传输至 CO-PA 在月末 ML 多层价格计算以后可以得到 PUP ，这时候可以通过 COPA 里的 KE27 重估把 PUP 传输到 COPA 里得到实际成本信息。具体参见step 11. 多说一句：在 COPA 里也可以把生产订单的结算差异传输到 COPA 里（KEI1 配置），但是如 果使用 KE27+ML 重估 COPA，因为PUP 包含生产环节的差异，所以KEI1 也就不需要了。 Author: Zhao_417 E-Mail: Z 三、三、启用物料分类账的前提启用物料分类账的前提 三三、、启用物料分类账的前提启用物料分类账的前提 1、、对于产对于产成品和半成品和半成品采用标准价格管理成品采用标准价格管理，至于原材料可以采用标准单价也可以采用移动，至于原材料可以采用标准单价也可以采用移动 、、对于产对于产成成品和半品和半成成品采用标准价格管理品采用标准价格管理，，至于原材料可以采用标准单价也可以采用移动至于原材料可以采用标准单价也可以采用移动 平均价平均价