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企业集团ERP系统合并账套探析一、集团成员单独设立账套的ERP系统运行模式存在的问题 一是不利于操作与站点资源的充分利用。在这一模式下，处理不同会计实体的业务时必须要登录到相应的账套，会带来频繁切换账套进行登录的麻烦。如果一次性同时登录多个账套又造成企业ERP软件站点资源的浪费。二是不利于系统基础资料的共享。企业集团往往一套人马多块牌子，管理多个会计实体的业务，会计科目、职员、用户、部门、客户、供应商等基础资料往往都一样；如果是关系很紧密的生产企业集团，其物料代码往往也存在很多一样的地方，特别是物料清单（BOM）也存在共用的情况。如果各会计实体都单独建立自己的账套，每个账套都建立自己的基础资料，将增加很多重复劳动，不利于工作效率的提高。三是不利于自定义单据的集团内推广。 一个账套内的自定义单据在一个账套内定义完毕并调试完毕后，要想在集团内推广，则要相应地在各账套内重复地进行单据自定义等的操作，不利于快速地推广成功的业务处理模式。四是不利于集团的财务数据分析。在集团成员各自设置单独账套情况下，财务数据进行汇总分析时必须登录不同账套引出相关数据并进行加工整理后才能进行，如果各会计实体设置的会计科目体系存在不一致的情况时，则更加繁琐。 二、集团成员ERP系统合并账套方案 会计核算时，每一明细会计科目增加公司名称这一核算项目，这样每一会计实体的凭证分录、账簿、科目余额均通过公司名称这一核算项目加以区分，报表数据也能够很方便地根据核算项目取得。会计凭证处理时，为每一会计实体设置相应的凭证字，输入记账凭证时选择相应会计实体的凭证字，这样就能保证同一会计实体的同一类记账凭证连续编号并归类清晰。物流单据处理时，为所有物流单据设置公司名称字段，以区分不同公司的物流单据；为各公司仓库设置相应的仓库组，并在存货成本核算参数中将存货核算方式设置为分仓核算。这样就能保证同一个会计实体的物料只要在同一仓库组就能实现汇总核算存货的成本，同时也能保证不同公司的物料不会搅在一块进行核算，从而保证核算数据的正确性。费用管理单据处理时，在相应的单据处增加公司名称核算项目， 以区别不同公司的费用单据，同时费用单据生成会计凭证时自动填列公司名称等核算项目，从而减少凭证录入时的数据录入量。自动凭证处理时，固定资产管理模块计提固定资产折旧、工资管理模块分配工资、应收系统计提坏账准备等自动凭证可以通过凭证生成后进行手工修改，以制作各会计实体独立的记账凭证。 三、合并账套核算存在的问题及解决办法 企业集团ERP系统合并账套存在的问题。具体包括：（1）数据混淆。ERP系统数据的录入涉及企业集团内几乎所有部门，数据操作人员素质、工作态度、工作状态往往参差不齐，集团内的所有会计实体的数据均录入到一个账套内，可能会造成不同会计实体的数据相互混淆的情况，从而导致错误的核算结果。 （2）数据安全。企业集团内的所有会计实体的数据均录入到一个账套内，如果对操作人员只是简单地进行一些功能授权，则只要操作员具有相应功能的操作员就可以看到整个集团的所有相应数据，如果没有采取一些其他的辅助措施，会给核算数据的安全必威体育官网网址性带来极大的风险。 企业集团ERP系统合并账套问题的解决办法。包括：（1）数据授权。除了对操作人员进行功能授权外，对公司名称、凭证字、部门、职员、客户、供应商、仓库等基础资料进行数据授权，确保不同公司的数据操作人员只能看到相应公司的经过授权的基础资料，从而保证操作人员只能输入及查询经过数据授权的数据，但无数据权限限制的人员（如公司高层）就可以很方便地对各公司的数据进行审批、查询等操作。（2）数据检查。通过添加单据表触发器形式，在录入单据保存前进行配套对应性检查，如果存在问题则进行提醒，保证其改正后才能进行保存，从而从源头上保证数据的正确性。例如甲公司的操作员只能录入甲公司的单据；乙公司的生产车间只能从乙公司的仓库中领料，等等。 四、企业集团ERP系统合并账套的现实意义 一是克服独立设置账套模式中存在的问题。合并账套后集团内所有会计实体的数据均在一个账套内，不用来回切换账套；实现基础资料完全共享；自定义单据设计一次性完成；等。二是建立集团内统一的会计核算体系。合并账套内所有会计实体的会计科目设置完全一致，方便地保证集团内企业会计核算体系的一致性，包括每一科目核算的维度及粒度。经过数据授权的人员可以方便直接地查询到整个集团的相关财务数据，省去繁琐的数据汇总加工过程。三是便于编制企业集团合并报表。如果将合并报表作为合并账套内的另外一个独立的会计主体，并以此会计主体在合并账套内将合并抵消分录以记账凭证形式输入，就能轻松地实现集团合并报表的编制。 （编辑 余俊娟） 更正 本刊2012年第7期（上）第120页《浅谈固定资产确认与计量》一文作者应为“广西财经