开具增值税发票指南 - 北京大学科技开发部.docx

开具增值税发票业务指南根据财税[2013]37号文的要求，我校于2013年10月由增值税小规模纳税人转变为一般纳税人，所使用的发票由原来的“北京市国家税务局通用机打发票”更换为“北京增值税普通发票”和“北京增值税专用发票”（票样如下），由于两种票据在使用和管理上有很大的不同，为方便各位老师，现就相关问题做一个说明。北京增值税专用发票增值税专用发票只能给增值税一般纳税人开具，第一次开具时需提供发票抬头单位为增值税一般纳税人的证明材料，留财务部备案。北京市海淀区的证明材料是“税务事项通知书”（如下图）。如果提供的证明材料上没有纳税人识别号，根据税务部门规定的开具专用发票必须提供的信息，还需要提供税务登记证复印件以及地址、电话、开户行和账户等信息。北京增值税普通发票增值税普通发票给非增值税一般纳税人开具，一般纳税人如果对专用票据没有要求也可以为其开具普通发票（估计这种情况较少），开具普通发票只需提供准确的单位名称即可。特别提示：在开票之前请务必与对方单位确认，是否需要开具专用发票，原则上，普通发票一经开出，不再更换为专用发票。发票开具内容根据税务部门要求，我校发票可以开具“技术开发费”、“技术转让费”、“技术咨询费”、“技术服务费”，根据需要我们可以在备注栏注明“XX课题技术开发费”等内容，同时广播影视服务也纳入了此次“营改增”范围，根据需要开具相关项目，其他项目暂时不能开具。发票存放注意事项增值税专用发票作废流程复杂，例如：跨月作废需要向税务部门提供“红字发票申请单”，待税务部门审批后才能开具红字发票，“红字发票申请单”视不同情况由我方开具或由对方开具，特别是由对方开具的情况下，周期可能会很长（几个月），这个过程中还会给各位老师的工作增加许多不必要麻烦。所以请各位老师在开发票时务必准确提供对方单位信息，并提醒对方专用发票必须平整存放，不要折叠，否则抵扣联和发票联将无法认证，只能作废发票。四、咨询在开具增值税发票前，如还有其他疑问，请根据相关业务种类向各开票点咨询或拨打咨询电话：财务部审核办公室帅振威科技开发部刘淑媛财务部科研办公室王阿乐62767353；设备部黄蕾、王利剑确认清楚后再开。我们也会在各开票点放置温馨提示卡片，在老师开票之前再次提示。