FA-SOP-009 企业财务SOP手册-费用会计.docxVIP

益海嘉里集团会计手册岗位名称：费用会计手册编号：FA-SOP-009发布日期：2012.12版本：V3.0核定签发修改历史版本号修改人日期修改内容V1.0郑红艳2012.12.10初始文档生成V2.0郑红艳2012.12.18全面修订V3.0郑红艳2012.12.25部分修订目录1、目的22、岗位概述33、业务流程及操作33.1日常费用的审核及报销33.1.1差旅费43.1.2交际应酬费63.1.3通讯费83.1.4员工借款93.1.5设备维修费113.1.6车辆费303.1.7办公费313.1.8其他费用313.2创建人员信息（ZHRP01）313.3系统账务处理373.3.1总账记账（F-02）373.3.2关联方对账平台记账（ZSDVADC）433.3.3显示凭证（FB03）463.3.4冲销凭证(FB08)483.3.5打印凭证(ZFI004)493.4清账503.4.1供应商清账（F-44）503.4.2客户清账（ZFI601）523.4.3总账清账(F-03)543.4.4冲销清账凭证(FBRA)563.5代垫社保563.6月末费用计提及核销583.6.1工资、劳务费、罐租费、洗衣费、审计费等费用的计提583.6.2工资、劳务费、罐租费、洗衣费、审计费等费用的核销583.6.3电费的计提及核销593.7月末费用结转及成本中心检查613.7.1费用结转613.7.2检查成本中心623.8对账平台及询证函633.9报表643.10凭证装订归档653.11其他663.11.1物流费用付款663.11.2进口油税金和操作费付款663.11.3销售运费预提上传67目的明确费用会计岗位工作内容，规范工作职责、流程，提示本岗位关注重点。岗位概述费用会计是会计组的基本岗位，协助制定和完善本企业费用核算的管理办法和工作流程，提高会计核算管理水平；审核各项原始凭证的真实性、完整性及正确性，做好会计凭证、票据的整理、归档工作，保证相关会计账目准确、财务手续规范。业务流程及操作流程图日常费用的审核及报销差旅费1、票据的粘贴及填写将需要粘贴的票据分门别类，同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起，并按时间先后顺序粘贴。粘贴票据的纸张大小：要求使用与凭证打印纸同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白），不要用比较薄的纸张。粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整，粘贴在一张纸上的所有票据作为一张附件计算，并将合计金额与票据的张数写在右下角。票据粘贴实例：差旅费报销单的填写注：必须按照差旅费报销单列明项目进行填写，如一页报销单写不下，可以再附报销单，合计金额填写在第一页。2、审核要点：是否有出差审批表，差旅期间及地点是否与出差审批表一致；差旅费报销单签字是否齐全；各项费用报销是否符合集团及公司制度规定；集团差旅费管理制度：注：住宿费发票必须同时附住宿酒店的结账清单，如住宿酒店无清单，报销时需提供住宿酒店电话。住宿费仅指酒店收取的房费（含税金），其他费用均为自理。员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及部门经理可以乘坐飞机、软卧、动车；一般员工出差可以乘坐动车、硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要由总经理或主管副总经理审批方可报销。票据审核完毕需加盖“票据已审”章，防止票据重复利用报销。3、账务处理: 借：管理费用（销售费用/制造费用/生产成本-制造费用）-差旅费 贷：现金（银行存款）交际应酬费票据的粘贴及填写同差旅费票据粘贴要求；必须附有交际应酬申请单或礼品申请单,包含招待单位名称、主要客人姓名、主要陪同人员等的填写。A、B类的接待申请由人事部负责审核，总经理核定；C、D类的接待申请由人事部负责核定；接待标准： A类 实报实销 ； B类 80元/人，含酒水；C类 50元/人，含酒水；D类 30元/人，含酒水。审核要点：审批手续是否齐全：是否有交际应酬申请单，并且核定内容及签字是否齐全；审核发票规范性：发票抬头是否是公司全称、发票各要素填写是否完整、大小写金额是否一致、是否盖有发票专用章；审核发票真实性：发票是否过期、是否为假发票；报销单填写是否规范：摘要的填写是否完整、规范；大小写金额是否一致，与事前审批金额是否相符；发票查询方式：河北省地税 ；河北省国税地税发票查询：进入河北省地税网站后，在主界面可看到发票查询字样（如图所示）点击发票查询后出现以下界面：勾选明细查询，按要求输入发票代码、发票号码、发票领购单位名称，点查询后跳出如下图所示：根据查询结果与发票核对，如一致此发票为真发票，反之为假发票。国税发票查询：同上。除通过网址查询外，还可以拔打12366查询国税、地税发票。账务处理：借： 管理费用（销售费用）—交际应酬费贷： 现金（银