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公共预算体系和预算审议 苟燕楠 主任 复旦大学公共预算与绩效评价中心 预算是什么？ 预算是一个资源配置的政治过程。 分配公共资源的手段； 贴着价格标签的政府工作计划； 政府工作的血液。 预算的多维诠释 预算的基本问题 “将X元分配给活动A而不是活动B的决策基础是什么？”。 基本的预算模式 绩效预算的发展变迁 1907 年，纽约城市研究局提出绩效预算的概念，旨在改进市政工作的效率； 30 年代，田纳西山谷管理署和美国农业部最早利用绩效预算改进政府效率； 1949 年，胡佛委员会对联邦政府范围内绩效预算的可行性进行了论证； 1950 年，杜鲁门总统向国会提交了以绩效为基础的预算案。 绩效预算的发展变迁 1962 年，绩效预算成为项目预算或计划项目预算的组成部分； 七十年代和八十年代，绩效预算成为零基预算的组成部分； 1993 年，颁布“政府绩效和成果法案”、出版《国家绩效评论》，结果导向的绩效预算改革走上历史舞台。 绩效预算的定义 绩效预算是一个将资源分配与可评价结果相联系的预算模式（OECD）。 绩效预算的基本要素 项目预算：预算编制和决策的单位从支出条目转为项目； 绩效评价和报告体系：投入指标、产出指标、效率指标、质量指标、结果指标； 绩效管理：绩效预算改革的持续推进总是伴随着政府管理的转型，并得到后者的巩固和加强。 战略规划：有效整合计划与预算，明确从现在通向未来愿景的路径。 绩效预算的作用 改善政府管理 提高透明度和责任归属 成功经验 重视改革的背景 领导支持至关重要 协调财政信息和绩效信息 将绩效信息整合进预算过程 改革设计中始终关注最终使用者 慎重对待绩效结果与资源分配的关联 成功经验 有独立而及时的绩效评价 培养各部门参与改革的能力 建立有效的激励机制 充分考虑改革成本 始终保持合理的预期 美国绩效预算改革的核心理念 强调结果导向 明确财政责任 聚焦绩效目标 运用信息技术 美国新绩效预算改革的历程 PART PART (Program Assessment Rating Tool) 以系统、持续、透明的方式评价项目； 为资源配置决策提供更为充分的信息； 推动项目管理水平的持续改进； 明确和细化项目实施和结果上的责任归属。 问题框架 项目定位（20%） 项目计划（10%） 项目管理（20%） 项目结果（50%） 评级 PART的成效：2002年以来的评级 基于PART的绩效预算改革 一、项目定位（四个问题） 项目目标具体明确 项目有结果导向、简洁明确的目标 项目解决某一现存问题或满足某一特定需求 项目能有效利用资源 项目资源能有效用于实现项目目标 项目资源能充分用于项目服务对象或受益人 项目服务对象或受益人适当 项目的设计避免了重大缺陷 项目在设计上没有影响目标实现的重大缺陷 有能够更有效地实现既定目标的方法 项目不违反现有法律、法规 项目避免了与其他项目的重复 项目与已实施的项目不重复 项目与本部门或其他部门的项目不重复 项目与私人部门和非营利组织的项目不重复 二、项目计划（三个问题） 项目有结果导向、针对性强的绩效指标 项目有结果导向、针对性强的年度和长期绩效指标 市民支持所有的项目目标 项目绩效指标的说明简洁明确 项目的绩效指标有挑战性 项目有可衡量的绩效指标 项目的绩效指标有标杆 项目的绩效指标有挑战性 项目绩效指标的实现有明确的时间要求 项目预算合理 项目预算与项目目标相符 项目的成本测算全面、合理 项目预算与绩效指标相符 三、项目管理（四个问题） 部门定期收集项目绩效信息，并利用它们管理项目，改进绩效 部门有项目绩效信息的收集和反馈机制 部门运用绩效信息改进项目执行 项目的管理者和受益人有明确的责任 项目有对成本、进度等关键成果负责的管理者 项目对管理者责任做了明确规定 项目明确规定了服务对象或受益人的责任 项目有改进效率或节约成本的方法 项目有改进效率或节约成本的规范方法 项目实现了至少一项效率指标 项目有应对管理缺陷的措施 项目有识别并校正管理缺陷的机制 项目能够及时校正管理缺陷 四、项目结果（三个问题） 项目能够实现年度绩效目标 项目能实现所有年度绩效目标 项目有助于中长期目标的实现 项目有助于长期绩效目标的实现 项目能实现长期绩效目标（或长期绩效目标的阶段性要求） 项目有助于区委区府战略目标的实现 项目在实现年度绩效目标时能够改进效率或节约成本 与往年相比，项目能改进效率或节约成本 谢谢。 苟燕楠 egyn@163.com 复旦大学公共预算与绩效评价中心 * * * 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 财政年度 20