8应收账款实质性程序.docVIP

PAGE PAGE 1 应收账款审定表 被审计单位： 项目： 应收账款审定表 编制： 日期： 索引号： ZD1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 一、账面余额合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 …… 二、坏账准备合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 …… 三、账面价值合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 …… 审计结论： 应收账款明细表 被审计单位： 项目： 应收账款明细表 编制： 日期： 索引号： ZD2 所审计会计期间： 复核： 日期： 项目 名称 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末审定数 合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 借方 贷方 借方 贷方 合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 一、关联方 二、非关联方 合 计 编制说明：外币应收账款应列明原币金额及折合汇率。 审计说明： 索引号：ZD3 应收账款询证函 一、积极式询证函 编号： 甲公司： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址： 邮编： 电话： 传真： 联系人： 1．本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元 截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备 注 2．其他事项。 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 （被审计单位盖章） 20×8年×月×日 结论： 1. 信息证明无误。 （甲公司盖章） 年 月 日 经办人： 2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。 （甲公司盖章） 年 月 日 经办人： 应收账款函证结果汇总表 被审计单位： 项目： 应收账款函证结果汇总表 编制： 日期： 索引号： ZD4 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、应收账款函证情况列表 项 目 单位 名称 询证函编号 函证方式 函证 日期 回函日期 账面金额 回函 金额 经调节后是否存在差异 调节表索引号 第一次 第二次 甲 乙 丙 …… 二、对误差的分析 金 额 1．已识别的误差 2．推断出的总体误差（扣除已识别的误差） 审计说明： 应收账款函证结果调节表 被审计单位