原稿 企业应收帐款管理中的风险控制.doc

目 录 一、应收账款风险管理的重要性 …………………………………………………1 （一） 应收账款的含义 ………………………………………………………1 （二） 应收账款的内容 ………………………………………………………1 （三） 应收账款的意义 ………………………………………………………1 二、制造业小企业应收账款风险管理存在的问题加强应收账款风险管理的对策风险控制企业应收账款管理中的风险控制 一、应收帐款风险管理的重要性 （一）应收账款的含义 应收帐款是商业信用的产物，是企业因销售产品、提供业务，应当向供货单位收取的款项，是企业拥有的，经过一定期间才能兑现的债权，它具有或有资产的某些属性。应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。买方市场逐渐形成，企业为扩大销售，占领市场，增强其竞争力，往往采用赊销的形式由此产生了大量的应收账款。应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，在企业生产经营过程中的确发挥了一定的积极作用，但应收账款同样会给企业带来一定的负面影响。如果不采取有效的方法消除应收账款的不利影响，如果对应收账款管理中存在的问题视而不见，应收账款不但不会增加企业的经济效益，反而会随着占用时间的延长抵减企业的经济效益。如果企业的应收款项不能及时收回，企业资金就无法继续周转，正常的营运活动就被耽误，不但会对企业自身的资金运转产生负面影响，而且还可能引发企业之间的相互拖欠，从而形成严重的三角债问题。应收账款一旦形成坏账，企业所遭受的损失将是巨大的，甚至会危及企业的生存和发展。当前企业的应收账款金额居高不下，长期不能收回的现象给企业的正常生产经营活动造成严重影响，严重制约了企业的发展。所以，提出必须对应收账款进行科学、有效的管理，提高应收账款质量。 应收帐款企业营运资金管理的一项重要内容，应收帐款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。如何监控应收帐款发生以及如何等问题，已经成为我们企业管理中不容回避的一个重大课题。一、预防性风险控制 预防性风险控制是在应收帐款形成之前，对影响应收帐款收回的各有关因素进行分析，制订出一套能适应本企业各种具体情况的风险控制制度。通过这种控制制度来约束应收帐款的不合理形成，预防坏帐和应收帐款被长期占用的出现。 企业形成应收帐款的原因大致有两种：一是销售确认后，交货与收款业务分离所产生的时间差距造成的。通常情况下，销售交货后，货款在一定时间后才能收回。这是因为收回货款除了需要购货方确认外，结算过程本身也需要占用一定的时间。因此，只有采用先进可靠的结算方式，才能减少在应收帐款上的资金占用，避免应收帐款给企业正常经营带来风险；二是市场竞争引起的应收帐款。通常情况下，越是成熟发达的市场，企业之间的竞争越是激烈。企业除了依靠产品质量、价格、售后服务扩大销售外，赊销也是扩大销售的主要手段。然而，赊销必然形成应收帐款，赊销越多，应收帐款占用的资金越多，给企业正常经营带来的风险越大。企业只有对客户的信用进行认真的分析，合理地进行赊销，才能减少或避免风险。根据以上分析，企业可以在内部设立一些规章制度及措施防范风险。商品市场供求状况确定结算方式，预防风险 目前我国企业间的商品交易及劳务供应，结清债权债务的方式分为现金结算和转帐（非现金）结算。转帐结算方式包括支票结算、银行本票和汇票结算、银行承兑汇票和商业承兑汇票结算、委托银行收款和异地托收承付结算以及汇兑结算方式等只有根据商品及劳务在市场上的供求状况，合理选择恰当的结算工具，才能及时收回款项，避免应收帐款成为坏帐或被长期占用。根据商品在市场上的供求状况，事先定采用合理的结算方式，可以预防应收帐款不能收回或长期被占用给企业带来的风险。建立客户信用评价制度，规避风险客户信用评价制度就是对客户信用进行评价，按照评价结果确认哪些客户可以给予商业信用，哪些不能，以控制应收帐款风险。对客户的品德、能力、资本、抵押品、经营环境等方面进行评价分析，控制风险。客户品德是指客户的商业信誉。即客户愿意履行偿债义务的可能性。客户是否愿意尽最大努力履行偿债义务，直接决定着帐款收回的速度和数量。一般来讲，客户的品德越好，应收帐款的风险越小。客户能力即客户的偿债能力。客户偿债能力越强，应收帐款的风险越小。因为速动资产变现较快，客户拥有速动资产的数量、质量以及与流动负债的比例越是合理，客户信用状况越好，偿债能力越强，发生的风险越小。客户资本即客户的财务实力和财务状况。对于销货方来说，客户的资本越大，其偿债能力越强，风险越小。对于客户资本的调查可从客户提供的资产负债表和所有者权益表分析取得。客户抵押品即客户为获得商品信用所能提供的担保资产。凡能提供抵押品的客户，其商品信用必然可