东莞市建筑安装工程缴税税种明细表(自行整理).docVIP

安装工程缴税税种明细表 税种 税率 单位计税基数（元） 单位税额（元） 对应东莞地税纳税指引（具体内容附于表后）中相关条款 一、营业税 3% 1 0.03 以收取的全部工程价款和价外费用为营业额，依3%的税率计算缴纳营业税。 二、城市维护建设税 5% 0.03 0.0015 以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税款为依据计算缴纳。其中莞城、东城、南城、万江、松山湖的适用税率为7%，其它各镇区的适用税率为5%。 三、教育费附加 3% 0.03 0.0009 以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税款为依据计算缴纳，教育费附加的征收率为3%。 四、地方教育附加 2% 0.03 0.0006 从2011年1月1日起，按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的2％征收地方教育附加。 五、企业所得税 2.50% 1 0.025 账务健全、能正确计算应纳税所得额的业户采取查账计征办法纳税，法定税率为25%。但不低于工程款收入的2.5% 六、个人所得税（工资薪金所得） 0.40% 1 0.004 建筑安装单位、个人挂靠建筑安装单位承接工程或个人承包建安工程取得的收入，在按工程收入总额1.2%带征生产经营、承包经营项目个人所得税的同时，应按工程总额的4‰带征工程承包人（工程责任人）和其他从业人员工资薪金项目个人所得税。 七、印花税 0.03% 1 0.0003 凡在中华人民共和国境内书立、领受(包括在境外书立、境内使用)税目税率表列举凭证的各方，都应按规定缴纳印花税。建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花 八、房产税 本项目不缴纳 九、城镇土地使用税 本项目不缴纳 十、车船税 本项目不缴纳 十一、堤围防护费 0.10% 1 0.001 按全部营业收入的千分之一计算缴纳。 单位缴纳基数综合税额 0.0633 综合税率 6.33% =0.0633/1*100% 附：东莞地税纳税指引系列--建筑业。 东莞地税纳税指引系列--建筑业 建筑业是指建筑安装工程作业，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。 建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。 安装、是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。 修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。 装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。 其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井(打井)、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚下架、爆破等工程作业。 从事建筑业的纳税人应按如下规定缴纳地方税费： 一、 以收取的全部工程价款和价外费用为营业额，依3%的税率计算缴纳营业税。 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全额价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，不包括个人或个体工商户。 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 二、城市维护建设税 以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税款为依据计算缴纳。其中莞城、东城、南城、万江、松山湖的适用税率为7%，其它各镇区的适用税率为5%。 三、教育费附加 以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税款为依据计算缴纳，教育费附加的征收率为3%。 四、地方教育附加 从2011年1月1日起，按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的2％征收地方教育附加。 五、企业所得税 企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得分别按如下办法缴纳企业所得税： 1、账务健全、能正确计算应纳税所得额的业户采取查账计征办法纳税，法定税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税,， 国家重点扶持的高科技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 六、个人所得税 1、个体工商户的生产、经营所得分别按如下方法缴纳个人所得税： （1）账务健全、能正确核算应纳税所得额的业户，采取查账计征方法纳税，适用五级超额累进税率5％--35％。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率表,详见“税率查询”。 （2）账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定征收率的方法纳税。以全部工程收入依1.2%带征率计算缴纳。 2、企业、经济组织