厦门科华恒盛股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动的.PDFVIP

证券代码：002335 证券简称：科华恒盛 公告编号：2013-071 厦门科华恒盛股份有限公司 关于开展规范财务会计基础工作专项活动的整改报告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，并对公告中的 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏承担责任。 根据《厦门证监局关于开展规范上市公司财务会计基础工作专项活动的通知》 (厦证监发[2013]18号)的要求，为切实做好厦门科华恒盛股份有限公司（以下简 称“公司”）财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，进一步提升公司规范运 作水平，2013年4月16日公司制定了《开展财务会计基础工作专项检查工作方案》， 并成立了以董事长为组长的专项活动工作小组，对公司财务会计基础工作进行了 全面自查。根据上述文件规定和工作方案的安排，专项活动分为宣传学习阶段、 组织自查、完成自查报告、缺陷整改四个阶段。在自查阶段形成 《关于开展规范 财务会计基础工作专项活动的自查报告》（以下简称 “自查报告”）提交公司审 计委员会及第五届董事会第二十四次会议审议通过。 在缺陷整改阶段，公司对《自查报告》中所列的问题或不足之处认真加以整 改完善，逐项落实整改措施，完成了各项整改工作并形成了《厦门科华恒盛股份 有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动整改报告》（以下简称《整改 报告》），现将有关情况报告如下： 一、整改活动的开展情况 截至2013年10月20日，公司自查小组针对自查报告中提出的问题进行了深入 的分析、研究，并根据问题制定了切实可行的措施和方案，明确了具体的责任人， 认真落实到了公司的日常工作中，各部门严格按照自查小组的要求，认真完成了 各项整改成果，并形成了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的整改报告》。 二、公司财务会计基础工作存在的问题和整改落实情况 （一）关于会计人员的从业资格问题 存在问题： 根据《中华人民共和国会计法》第三十八条规定，从事会计工 作的人员，必须取得会计从业资格证书；根据《会计从业资格管理办法》，会计 从业人员须在当地会计从业资格管理机构注册备案。目前子公司会计专业人员未 全部具备会计从业资格，主要原因是入职的新员工、应届生，尚未取得会计从业 资格证书。 整改情况：根据整改计划，已要求报名参加最近一次会计从业资格证考试， 并要求考试合格。由于最近一次从业资格证考试未进行，因此，此项问题预计在 2013年12月31日前整改完成。 整改期限： 要求上述新员工及应届生应在2013年底前取得会计从业资格证 书 整改责任人：张晓锋 （二）会计人员岗位定期轮换问题 存在问题：现有财务管理制度未对会计人员的工作岗位定期轮换作出规定。 公司设立了财务部门的任职资格体系，该体系按照管理序列、专业序列为会计人 员设置双通道职业发展路径。因此实际工作中根据会计人员任职情况及个人能力 会进行不定期的岗位轮换。 整改情况：公司财务部已修订现有财务管理制度，补充会计人员的定期轮换 要求。 （三）关于公允价值的确定流程和审批流程 存在问题：公司的会计政策中明确会计要素一般采用历史成本计量，当根据 准则的要求需要以公允价值计量的，将会特别说明。但目前公司尚没有制定公允 价值的确定流程和审批程序。 整改情况：公司财务部已根据业务实际状况及准则的相关要求，制定公允价 值的确定流程和审批程序，并将其补充于公司财务制度第三章节。 （四）关于预计负债的审批流程 存在问题：公司的会计政策中有针对预计负债的确认作出规定，但目前尚没 有预计负债的审批程序 整改情况：公司财务部已将预计负债的审批流程补充于公司财务管理制度第 八章节。 （五）关于母公司对子公司实行全面预算管理存在的问题 存在问题：公司有建立预算管理制度，但与实际情况存在较大差异，需进行 改进，以更贴近管理需求及增强可操作性。 整改情况：公司财务部已根据法律规范及公司实际情况在修订预算管理制度， 根据整改计划的要求，预计2013 年12 月31 日前完成。 整改期限：2013 年12 月31 日前 整改责任人：吕永明、汤珊 三、整改总结 截止2013年10月20日，公司认真地完成了厦门证监局《关于开展规范上市公 司财务会计基础工作专项活动的通知》要求的自查、整改工作