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上海爱使股份有限公司 内部审计管理制度 (经公司董事会七届二十九次会议审议通过) 第一章 总则 第一条 为了加强公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，发挥内部审计工作在促进企业经济管理、提高经济效益中的作用,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、国家法律、法规和《公司章程》等有关规定，结合公司内部审计工作的实际情况，制定本管理制度。 第二条 本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。 第三条 本制度适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司内部审计工作。 第二章 内部审计组织机构及职责 第四条 公司设审计部，其成员由一名部门负责人和具备岗位能力的专职审计人员组成。审计部在公司董事会及其审计委员会领导下，负责监督、核查公司财务制度的执行情况和财务状况以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，组织、协调和实施公司内部审计工作，并向董事会及其审计委员会负责并报告工作。 第五条 审计部根据年度审计计划和董事会及其审计委员会要求开展内部审计工作，审计部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。 第六条 实行审计回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系的人员不得参与内部审计工作。 第七条 公司为审计部的正常运作创造必要的工作条件。 1、审计部和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以保证审计工作能独立、公正地进行。 2、公司的经营规划、计划，财务计划、会计报表等资料应无条件提供给审计人员，保证其及时掌握信息。 第八条 公司审计部职责： 1、依照国家法律、法规和公司规章等有关规定，独立行使审计监督权，在公司范围内开展内部审计工作； 2、财务审计：对公司财务计划、财务预算执行和决算情况；与财务收支相关的经济活动及公司经济效益；财务管理内控制度执行情况；公司资金和财产管理情况；专项资金提取、使用情况进行内部审计监督； 3、对公司内部管理控制系统以及执行国家财经法规进行内部审计监督。对公司内部管理控制制度的合法性、健全性和有效性进行测评，对执行国家财经法规情况进行检查，以促进公司经营管理的改善和加强，维护正常的经济秩序，保障公司持续、健康、快速地发展； 4、基本建设项目审计：对基本建设、技术改造项目合同执行情况，工程项目预、决算违规违章情况进行内部审计监督； 5、合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督； 6、公司高层管理人员离任审计：公司经理层以上人员离任、调职，对其任职期间履行职责情况、经济活动及个人收入情况进行内部审计监督； 7、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益； 8、对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事会及其审计委员会报告审计调查结果； 9、对公司的对外投资及收益分配进行内部审计监督； 10、参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重大经营决策和投资方案提出意见和建议； 11、及时、准确填报各类统计报表，年度终了时对部门年度工作情况进行总结，主要内容包括： ① 年度审计任务完成情况； ② 审计采取的主要方法、措施及效果； ③ 审计工作经验与体会； ④ 存在的主要问题及制定的改进措施； ⑤ 进一步搞好审计工作的意见和措施； 2 12、公司授权外审单位进行审计时，审计部应按公司董事会及其审计委员会指示，积极配合外审单位工作，认真做好各项工作； 13、对公司内部审计人员进行管理、监督、培训和考核； 14、公司董事会及其审计委员会交办的其他审计工作。 第九条 审计部在审计过程中可以行使下列权限： 1、召开与审计事项有关的会议； 2、审核公司会计凭证，会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查； 3、对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料； 4、对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经审计负责人批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议； 5、对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经审计负责人批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议； 6、内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议