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银行审计的论文参考 　　银行审计工作，是促进银行自身发展的必要保障，是现代经济运作模式下的重要经济管理活动。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于银行审计的论文参考的内容，欢迎大家阅读参考! 　　银行审计的论文参考篇1　　浅谈银行存款审计技巧 　　摘 要 银行存款占据货币资金相当大的比重，具有流动性大、风险性高等特点，极易引发违法违纪行为，理应作为审计要攻占的重要领地。然而，银行存款作为一项常规性质的审计科目，实际工作时又经常被忽视，安排缺乏审计经验的人员进行该科目审计，可能导致无法发现其中存在的问题，进而造成审计风险。 　　关键词 银行存款 审计 函证 风险 　　一、存款审计的重要性 　　银行存款是企业资产的重要组成部分，拥有银行存款是企业生产经营活动的基本条件，与企业各交易循环均直接相关，关乎企业的命脉。总的来说，只有银行存款保持安全、完整，企业才不会陷入财务困境，保持持续经营能力。 　　银行存款审计可以证明企业银行存款确实存在，除此之外，经过对银行存款实施审计，能有效地杜绝非法设立和乱借账户，防范非法挪用或侵占资金，监督虚增或虚报利润，提供虚假财务信息来粉饰财务报表，对确保银行存款及其收付业务的真实性、正确性和合法性具有重要意义。 　　二、银行存款审计常被忽视的事项 　　第一，仅对存在余额的银行存款实施函证，忽视零余额账户和本期内注销的账户。一般情况下，缺乏经验的审计人员认为不需要特别关注本期账户余额为零或者已经注销的账户。而被审计单位正是利用审计人员这种心理，将发生违规违纪的金额在本期发生后在期末做平，利用该零余额账户低调反映实际经济业务的发生，或者将本期发生的违规违纪业务的账户进行注销，转移审计人员视线，规避其违法行为。 　　第二，一些审计人员认为银行存款日记账余额与银行对账单余额相等就一定可信，如一般单位开设多个账户，经常发生业务，新业务发生，对银行账户收入、支出金额不计入银行存款日记账的，审计人员仅从账面审查无法发现其中的漏记，通过伪造虚假银行对账单，会使存款日记账与对账单记录表面一致，而少列收入、隐匿资金、少计利润，最终少缴税收。 　　第三，视账、单金额一致为无风险，忽视银行存单的性质。一些经验较少的审计人员仅通过编制银行存单检查表，检查银行存单与银行存款日记账、总账账面记录金额一致就认为银行存款余额是存在的，而忽略关注银行存单的性质。例如，银行票据被质押、限制使用、不被审计单位拥有，被审计单位为了粉饰其业绩，会计人员把复印件抵原件列示，不做披露也不向审计人员予以说明，就会严重影响审计质量，给审计带来很大的风险。 　　第四，视银行存款余额调节表与日记账金额相符为无风险，忽视调节事项的范围和时间的合理性。实务中，被审计单位利用结算凭证传递上的时间和范围差异，通过跨行转账和跨期收支，操纵账户间转入、转出金额，或是在银行存款余额调节表中对未在同一期间完成的转账业务不进行调整，从而达到挪用资金的目的。另外，被审计单位人员还利用在途存款和未付票据与银行记账时间的差异，对应调整事项不进行调整。一些经验不足的审计人员对这类账项的范围和存续时间缺乏考虑，从而形成审计风险。 　　第五，视票据贴现为正常业务活动，忽视其贴现期逾期后的延伸审计。实际经营中，一些企业通过贴现商业承兑汇票取得所需要的资金，以缓解短期资金流转的不顺畅，而当该票据到期，债务人未按期偿还债务时，就会被银行转为逾期贷款，申请贴现的企业就会负有向银行还款的责任，而贴现企业为了粉饰财务报表将到期票据在财务报告中不予以披露。当审计人员缺乏谨慎性时，就会忽视票据贴现期这一重要条款，从而使审计确认的银行存款余额增加，贷款余额减少。 　　第六，视原始单据存在为无风险，忽视跨期收支事项。审计人员无论采用顺查法还是逆查法，认为资产负债表日前后银行存款日记账借贷方发生额只要存在原始单据，且单据金额与账面记录一致，即视为真实的业务活动，而忽视了原始单据日期是否属于审计会计期间的情况。被审计单位为了粉饰财务报表，经常在资产负债表日前后通过提前确认收入，推迟列支支出，达到增加银行存款借方发生额和余额的目的。 　　三、银行存款审计的检查方法 　　第一，检查内控制度的健全及执行的有效性。尽管每个企业的性质、所处行业、规模以及内部控制健全程度等不同，使得其与银行存款相关的内部控制内容有所不同，但审计人员对银行存款内控执行审计时通常应当共同遵循以下要求：一是银行存款收支与记账的岗位分离;二是收支要有合理合法的凭证;三是收支要及时准确入账，支出要有核准手续;四是按月编制银行存款余额调节表，做到账实相符;五是按支票申领制度对超过规定限额以上的现金支出进行申领审批。 　　第二，力求银行询证函的有效性。审计人员为证实资产负债表所列银行存款是否存在，验证其真实性、合法性和完整性，可采用向银行发放询证函的