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华闻传媒投资集团股份有限公司 资产减值准备计提及核销管理制度 华闻传媒投资集团股份有限公司 资产减值准备计提及核销管理制度 （2015 年制定） （2016 年3 月24 日 经第七届董事会第三次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为规范华闻传媒投资集团股份有限公司（以下简称 “公司”或“集 团公司”）各项资产的会计核算和财务管理工作，维护公司股东和债权人的合法 权益，同时为了准确计量公司各项资产的价值，确保财务状况的客观性、真实性， 根据《企业会计制度》、《企业会计准则》以及中国证券监督管理委员会证监公司 字[1999]138号《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》等有 关文件规定，结合公司的实际情况制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及各子（分）公司。各子（分）公司应按照本制 度规定执行，或根据本制度制定各自关于资产减值准备的管理细则，并报集团公 司备案。 第三条 各子（分）公司核销资产减值的，在本单位履行必要的审批后，还 需要依据《控股子公司管理办法》的规定，报集团公司批准后，才能入账予以核 销。 第四条 资产减值，是指资产（或资产组，下同）的未来现金流量净现值、 可变现净值或可收回金额低于其账面价值。 第五条 资产减值准备提取范围包括应收款项、金融资产 （以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产除外）、存货、长期股权投资、投资性房地产、 固定资产、在建工程、无形资产、商誉等。长期股权投资 （对子公司、联营企业 和合营企业）、投资性房地产（采用成本模式进行后续计量）、固定资产、在建工 程、无形资产、商誉的减值在以后持有期间不得转回，只有在处置时才能转出。 第六条 公司在资产负债表日（应收款项月度、存货季度、其他资产年度） 检查、测试各项资产，判断是否存在可能发生减值的迹象，如有客观证据表明某 1 华闻传媒投资集团股份有限公司 资产减值准备计提及核销管理制度 项资产发生减值的，根据后续的方法提取减值准备。 第二章 资产可能发生减值的一般认定 第七条 公司应当根据实际情况来认定资产可能发生减值的迹象。如果存在 下列迹象的，表明资产可能发生了减值，应进行减值测试： （一）资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用 而预计的下跌； （二）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当 期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； （三）市场利率或其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算 资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （四）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （五）该项资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置； （六）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期； （七）金融资产无法在活跃市场继续交易或因其他原因难以收回投资成本； （八）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 第三章 主要资产减值项目的计提方法及审批程序 第八条 根据公司的实际情况，本制度对公司经营过程中最可能发生减值的 资产项目的计提方法进行了规范，未作出规范的项目发生减值的，须根据本制度 规定的程序，并参照《企业会计准则》等有关法规的规定进行处理。 第九条 主要资产减值准备项目的计提方法、相关判断依据以及程序如下： （一）应收款项的坏账准备 1、应收款项包括应收账款和其他应收款。 2、有确凿证据表明不符合预付账款性质或者因供货单位破产、撤销等原因 已无望再收到所购货物的，由业务经办人提出申请，经公司财务总监、分管副总 裁、总裁审批后，公司财务部应将上述预付账款转入其他应收款，并按应收款项 的相关规定计提坏账准备。 3、坏账准备的计提方法 2 华闻传媒投资集团股份有限公司