综合实训完成实训企业12月份的记账凭证现金银行存款.DOC

第三部分 综合实训 （完成实训企业12月份的记账凭证，现金、银行存款日记账，明细账，总账，资产负债表和利润表。） 一、实训目的 通过模拟一个工业企业一个月的实际交易，用三天的时间集中实训，使学生在课堂理论学习和实训操作的基础上，对企业主要经济业务的会计核算和具体操作有一个总括的了解，以达到培养学生动手能力，提高综合素质的目的。 二、实训步骤 1、根据模拟实训企业12月1日各总账及明细账的期初余额练习建账，并根据账户内容选择正确的账页格式进行登记。 2、根据有关经济业务的原始凭证进行认真审核，对审核无误的原始凭证进行会计处理，编制记账凭证。该企业使用通用记账凭证。 3、根据审核无误的记账凭证逐笔登记“现金”、“银行存款”日记账及其他明细账。总账采用科目汇总表形式，每旬汇总一次进行登记。 4、期末，根据有关资料编制“本期发生额及余额表”，进行试算平衡，并在此基础上编制“资产负债表”和“利润表”。 将本月记账凭证按规定装订成册。 将手工做帐的整套资料通过财务软件操作一遍，导出三张报表。 三、实训要求 1、本实训资料教学时间为3天（30学时），由5-6个学生组成的小组操作完成。 2、出勤占20%，学生实训作业（手工做账全套资料和财务软件导出的三张报表）占60%，实训报告占20%。 四、实训资料 （一）、模拟实训企业概况 企业名称：绵阳市天府公司 法人代表：张富贵 地址：绵阳市科创园区九洲大道中段 （二）、企业会计政策和会计核算方法 1、材料核算按实际成本计价，发出存货采用全月一次加权平均法计算。 2、产品销售价格均为不含增值税价格，增值税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%,所得税税率为25%。法定盈余公积的提取比例为10%，并按净利润的40%向投资者分配利润。 3、利润核算采用“账结法”，每月计算出利润总额并预交所得税，年终进行清算。 （三）、建账资料 绵阳市天府公司2009年11月份期末总分类及有关明细账账户余额如下： 总分类及有关明细账账户余额表 账户名称 金 额 账户名称 金 额 现金 1500 银行存款 1366500 短期借款 150000 应收账款 —武汉宏伟公司 —上海青云有限公司 67800 27800 40000 应付账款 —新城江山制造厂 —常德兴旺公司 56000 45000 11000 应收票据 —长沙市枫林公司 20000 应付职工薪酬 —应付福利费 20000 20000 其他应收款 —李明 2000 2000 其他应付款 —工会经费 —包装物押金 5000 2000 3000 物资采购 —其他材料 30000 30000 应交税费 —未交增值税 —城市维护建设税 —应交所得税 —应交教育费附加 44060 28600 2002 12600 858 原材料 563000 生产成本 45000 应付利润 48000 预付账款 800 应付利息 6000 产成品 214000 长期借款 120000 长期股权投资 200000 实收资本 2388800 长期债权投资 150000 资本公积 47500 固定资产 1856000 盈余公积 73240 累计折旧 450000 本年利润 560000 无形资产 24000 利润分配 572000 其他有关明细账期末余额如下： 原材料明细账余额表 材料名称 数量（千克） 单价 金额 A材料 40000 8 320000 B材料 20000 4 80000 C材料 50000 3 150000 其他材料 13000 合计 563000 库存商品明细账余额表 产品名称 计量单位 数量 单位成本 金额 甲产品 件 500 260 130000 乙产品 件 300 280 84000 合计 214000 生产成本明细账余额表 产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合计 甲产品 8000 5000 2000 15000 乙产品 15000 10000 5000 30000 合计 23000 15000 7000 45000 (四)、绵阳市天府公司2009年12月份经济业务（部分经济业务有2套数据，括号外为第1套数据，括号内为第2套数据，根据老师要求选择相关数据进行账务处理）： 1、1日，收到红依山公司以现金追加投资款100 000元存入银行。 2、1日，提取现金5000元（6000元）备用。 3、2日，以现金2000元预付王富贵差旅费。 4、3日，向双峰公司购入A材料5000千克价款40000元（55000元），增值税6800元（9350元），款项暂欠。材料已验收入库。 5、5日，开出转账支票，支付上月欠交税金。 6