生产与运营管理库存控制.PPT

企业六年经营运作的思考 6、全面预算管理 资金管理 — 困惑与风险 客户 销售 规划 研发 库存 生产 采购 供应商 库存 产品 需求 产品 物料 物料 物料 销售订单或预测 计划 计划 需求 订货 技术要求 设计工艺 设计工艺 设 计 工 艺 产 品 财 务 资金固化 资金固化 资金固化 资金固化 资金固化 资金固化 资金固化 这些资金怎么形成的？我们能做到压缩吗？ 6、全面预算管理 健康的现金流量—— 企业的血液与氧气 企业不一定因为亏损而倒闭，但由于断流而死亡 管理费用 固定资产 财务费用 投资 生产采购 现金流出 销售费用 业务与融资 业务与融资 现金流入 营销中心 6、全面预算管理 全面预算 — 作用与内容 为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据 实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应 有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性 理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理 激励 全面预算 功能 协调 控制 沟通 规划 多层次——战略规划、业务计划、财务预算 多部门——销售部、生产部、采购部、行政 多类型——收入预算、费用预算、利润预算 全过程——预算编制、预算控制、预算分析 目标下达 预算编制 汇总审批 执行核算 分析调整 考核评价 预算编制 资源配置 预算控制 过程管理 预算分析 结果管理 初创期—资本投资 成熟期—成本预算 成长期—销售预算 衰退期—现金流量 6、全面预算管理 集团总部 二级单位 基层单位 建立预算体系 部署预算体系 执行预算体系 总预算 二级预算 基层预算 预算执行控制 预算执行控制 预算执行控制 预算执行分析 预算执行分析 预算执行分析 下发预 算体系 汇总上 报预算指 标 汇总上 报结果 上报 结果 上报预 算指标 下发预 算体系 审 批 审 批 集团公司 全面控制监督业务的执行，防范经营风险 掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据 建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来 发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标 预算编制 — 基本流程 6、全面预算管理 预算执行 — 控制分析 以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；在进行分析的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素后进行分析。 经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指导和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。 企业管理工具 协助管理层提高管理效率与经营效益 依赖于各级管理层的重视与有效执行 制定严格高效的执行控制流程与制度 预算管理保障 预算管理效果 * 为什么要扩大销售 ——无论是世界500强的评选还是其他的企业排名，销售额及其增长率都是最为关键的一个指标。 ——销售额及其增长率可以反映一个企业的生命周期，如连续2-3年销售额增长率超过10%，就可被视为处于高速增长期。 ——行业增长趋势与企业的市场份额决定着企业销售额的规模及其增长率。 扩大销售的意义 ——销售额及其增长速度是表明企业整体实力的重要标志； ——销售额的增长速度可以衡量企业抵御风险的能力； ——销售额及其增长速度决定着企业的流动性； ——销售额的大小对企业成本水平有着重大影响； ——根据销售额增长率，可以确定企业的发展区间，这对于采取相应的财务策略是至关重要的。 1。负债经营的好处 减税效应 财务杠杆效应 财务杠杆系数=息税前利润÷税前利润（息税前利润-利息费用） 在通货膨胀中获益 保持企业控制权，不影响每股收益 2。财务杠杆的作用 情况好时利润增长的幅度越大；情况不好时，其利润下降的幅度也越大。 在负债经营的情况下，利用长期借款进行投资以增加生产经营能力并提高生产技术水平，对于产品销售稳定并有长期发展前途的企业来说是可取的，而对于产品销路不稳定或发展前景不佳的企业来说风险极大，必须采取十分谨慎的态度。 1、什么是市场细分？ 概念非常简单：即把一个大市场分成若干个小市场。其目的是把大市场分开以后，发现某个特定的消费群体具有的类似或相同的消费特征（购买的心态、购买的方式、购买的过程），从而有针对性地向这个消费群体提供产品和服务。例如房地产行业就可以分为好多种：有刚刚买得起房子的——经济实用房；有为白领阶层即有点钱但又不太富有准备的——小康型；还有为企业的老板等比较富裕的人准备的——别墅。这些人的需求和购买的心态及过程都是不一样的，这就需要分别去了解每个市场的属性及特点，然后才能确定我这个企业应当提供什么样的产品给哪