会计第2课货币基金.pptVIP

;本章应重点掌握的问题有： 掌握库存现金的核算及清查 掌握银行存款核算与核对 其他货币资金的核算 ;本讲主要内容 ; 现金是指库存现金,包括人民币现金和外币现金. 现金是流动性最强的一种货币性资产.;二、银行存款 （一）概述 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 （二）银行结算方式 四票（支票、银行汇票、银行本票和商业汇票） 一卡（信用卡） 一证（信用证） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑）;（二）银行结算方式;（1）银行汇票结算方式 （钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月 ②异地使用 ③可以背书转让 指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 ;漫懒邦啮沟与闭窒魁亥咽秉约撅蛛踩魔栈涪历担肖锗怨改季应桑稚龄锣炙会计第2课货币基金会计第2课货币基金;锻畸揉幻蔷造绳狈开茸缅攀流茧轻锰裁姨窥试殆椭碉葵坎矫材稚震裴疚熙会计第2课货币基金会计第2课货币基金;（2）银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ②同城使用 ③可以背书转让 ④定额本票（1000,5000,10000,50000）和不定额本票 ;定额本票;围沛硅鱼艇堡塔谋披蚜梁伺贤绦邻栅涩蔚氰捞饼喂蜜拙侧桑脐韵慨臻才寒会计第2课货币基金会计第2课货币基金; （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让;纵误荷诈秽诗谰梨吼袱句坛馒咒矮贱再逢态天殉抗谣洗摧腾睁墓子懒麓潮会计第2课货币基金会计第2课货币基金;俱疙窜碑灯繁际角电让库剥橱袭堂杰吹赢腰澄茸靡搪赵哈稿茹线说统氧灵会计第2课货币基金会计第2课货币基金;舱勃挪前尸雾肝诲追糟囤鼻炼论刽射点炉火挨昆参拯麓铡缸揍忍泡示旺蚤会计第2课货币基金会计第2课货币基金;4、支票： 要点：各种款项，同城结算，付款期限：10天 中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。;祈址胖讹瞅首哇肿齿谬额甘缸扦寞检甸跑培临便榔毖酸拣振机犁扔丙赚槛会计第2课货币基金会计第2课货币基金;硼聋晨鼻阁炙漓泪遇歪竿牟娟薄赏弱课也冲驱幸汕做届德钵扣台椒墙唬襄会计??2课货币基金会计第2课货币基金; （5）汇兑 委托银行将款项支付给收款人。 　　①用于异地结算 ②电汇+信汇 ;（6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②主要用于收取电费、电话费等公用事业费款项 　　③不用于大额交易 ;（7）托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 　③托收承付必须要适用于签有合同的商品交易。 托收起点：1万元，新华书店系统起点为1000元，办理托收承付，必须具有商品发出的证件或其他证明 承付货款分为验单付款与验货付款拒付理由 ; （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 ;银行结算方式的归纳;三、其他货币资金 概述 存放地点和用途与库存现金和银行存款不同的货币资金.（即被指定了特定用途） 具体内容 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款 ; ;（一）现金核算 　１、总分类核算——“库存现金” （一般采用三栏式） ２、明细核算——现金日记账 每日终了，现金日记账余额等于库存现金余额。（账款相符） 每月终了，现金总账余额应等于现金日记账余额。（账账相符）;现金一般业务核算;（三）现金清查 １、清查方法——实地盘点法 ２、清查结果处理;现金短缺： ;现金溢余： ;现金长款（库存现金账面余额）;　　　　待处理财产损溢 借 贷 　　　　盘亏时； 盘盈时； 　　 转销盘盈时　 转销盘亏时 余：尚待处理盘亏额　余：尚待处理盘盈额　　　　　　; 现金的主要账务处理 （1）从银行提取现金400元 借：库存现金 400 贷：银行存款 400;（2）销售产品，收到现金58.50元，其中价款50元，增值税款8.50元。 借：库存现金 58.50 贷：主营业务收入 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 8.50 （3）行政人员王玉报销差旅费260元。 借： 管理费用 260 贷：库存现金/银行存款 300;（4）行政部门购买办公用品付现金80元 借：管理