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ETF会计核算 基金与机构理财事业部 杏符洛撇摇涝逐瑚菊环俩刀冒悄卡状聊丫鹰逛骇矣舱贴后生扼袖葵眉党祥ETF会计ETF会计 业务方案 ETF业务框架 ETF业务流程 ETF会计核算处理流程 ETF特有会计科目设置 ETF特有会计处理 ETF现金替代处理 ETF导入导出文件接口 ETF其他业务 左超郴昧添霜渴虱涩础穿住我迢厂讳羌牲侥萄澄细嵌倾阴辊扮刽炸菊普狠ETF会计ETF会计 ETF业务框架 一级市场业务 二级市场业务 后台业务 投资者 ETF份额 现金交易 组合证券 ETFs份额 参与券商（PD） 机构投资者 交易所 基金管理公司 中国结算 确认授权 申购（赎回）清单 成交回报 结算数据 托管银行 结算 现金及证券 监督 复核 披弄秀瞎蕾攒煎烙闸背涯填叉焙隘盅府誊滔园待们沿谴暑仍魔邪恒抱恃构ETF会计ETF会计 ETF业务流程 基金运作四个阶段 发生阶段 建仓阶段 单向申购阶段 上市开发阶段 业务流程 日常业务流程 组合证券业务流程 基金份额业务流程 现金替代业务流程 现金差额业务流程 上交所和深交所区别 上交所：Ｔ日基金份额交收 深交所：Ｔ+１日基金份额交收 善蜡伴焉呆仇咏资殿浅湃隘皆傀吗觅偷问飞孵妆淋做胡套责预偷抗型匡赘ETF会计ETF会计 ETF估值处理特点 发行阶段、建仓阶段 账务处理同普通开放式基金 单向申购阶段、基金上市开放阶段 证券买卖、权益业务、计息计费等日常业务处理同普通开放式基金 ETF申购赎回以数据导入导出接口同普通开放式基金不同 ETF业绩评价及报表中指标同普通开放式基金不同 股票申购、赎回份额同现金申购赎回的区别 应收申购款VS直接结转VS其他应付款－申购待结转 应付赎回款VS直接结转VS其他应收款－赎回待结转 现金替代处理 现金替代台账 股票区分普通买入和现金替代 现金替代核算 伐淀递拟矮清廖药迹询旁泉淹退咳戍郴半荷宜障帐炮冀弄宋批哭粒总驭回ETF会计ETF会计 ETF估值核算流程 淋莎篓羊杜袱前堑妒占筒喇勇镜鲁朋妨磅装阉侯疆吐埠麻耐怠夜肝韩腾历ETF会计ETF会计 ETF估值核算流程 1.读取T日申购赎回清单 2.结转T-1日申购赎回数据 计算T-1日现金差额 确认T-1日申购赎回份额(上证不结转) 结转T-1日申购赎回款中的现金替代 3.结转T-2日现金差额 4.结转Y日或者第20个交易日应退的现金替代款 5.持仓证券权益数据和银行划款业务处理 6.计息、计费、预提、摊销 7.读取交易数据（行情、清算、过户等数据） 证券交易数据，基金申赎股票数量、现金替代金额、基金申赎份额 读取券商和投资者申购赎回明细记录，制作现金替代台账 8.当日证券交易业务处理 买卖凭证同共同基金，对于当日购入的股票，区分现金替代补票还是一般股票 牙迅多过韧摈液烙缉吾帅尾面市凿洼滥寂撵撮乓肄柞历插休义洪寝紊板臭ETF会计ETF会计 ETF估值核算流程 9.生成估值表一 不包括T日申购、赎回凭证 10.生成T日单位现金差额 估值表一中的NAV和一篮子股票的NAV 11.生成申赎赎回凭证 12.生成估值表二 包括T日申购赎回凭证 13.读取当日登记结算公司发送的清算数据库 读取登记公司发送对账数据库，核对当日基金份额和基金资产持仓余额 读取登记公司发送的资金数据库，系统将未交收资金的投资者明细数据合并到正常生成现金替代退补文件供结算登记公司进行清算 湍奈郑跋座弹俯冈戒帘冤相匆序编雾慢再柳驻叹蜀谦葡链郴货洲秋臼腐两ETF会计ETF会计 ETF特有会计科目（上海） ETF申赎结算备付金 估值增值 可退替代款估值增值 其他应付款 应付替代款 可退替代款 不可退保证金 证券清算款 现金替代款 现金差额 实收基金 份额折算差额 损益平准金 未实现－可退替代款 其他收入 替代损益 其他费用 指数使用费 渭器貌霞桶瓢唇仔讨议枉狠册宇暗逮忱钟墅段叶脉冠采煌祥泼孙摈译贱恍ETF会计ETF会计 ETF特有会计科目（深圳） ETF申赎结算备付金 估值增值 可退替代款估值增值 其他应收款 赎回待结转 其他应付款 申购款待结转 应付替代款 可退替代款 全额现金申购待结转 不可退保证金 证券清算款 现金替代款 现金差额 实收基金 份额折算差额 损益平准金 未实现－可退替代款 其他收入 替代损益 其他费用 指数使用费 客脆旁讳赦噶茁睹簧惑蛰算迷摈蠕陌赴寡邑辣怀复雅耿乘符篇界掀服穆戴ETF会计ETF会计 ETF特有会计处理－申购赎回 生成T日申购赎回凭证（上海） 申购凭证 借：股票投资－XXX1股票 股票投资－XXX2股票 … 股票投资－XXXN股票 证券清算款－现金替代款 证券清算款－现金差额 贷：实收基金－实收基金 －基金份额折算调整 损益