2011年企业财务会计决算讲解.pptVIP

财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。 企业应当编制财务会计决算报表,反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况。企业年度决算报表不仅是各企业进行财务管理的重要手段，也是政府进行宏观调控和经济决策的重要依据。 主要内容 一、企业决算的总体要求 二、2011年度决算报表修改情况 三、2011年度决算报表具体讲解 四、决算填报范围 五、填报要求和注意事项 六、审核、汇总和上报要求 七、信息工作中的几个具体问题 一、企业决算的总体要求 本套报表是企业年度终了向国家报送财务会计决算的统一格式。 （一）决算工作依据 1、国家法律:《会计法》、《公司法》 2、财务、会计制度: 《企业财务会计报告条例》（国务院令第87号） 《企业会计准则》及应用指南、解答,有关会计制度 《企业财务通则》及有关财务制度 《企业年度汇总会计信息报告制度》（财统［2000］12号） 《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规 定》的通知（财企[2004]5号） 《财政部关于印发〈2011年度企业财务会计决算报表〉的通 知》等会计和财务规定以及工作文件。 省财政厅文件 鲁财企[2011]55号 （二）决算工作要求 1、做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账 实、账表一致。 2、加强组织落实，做好层层布置、培训和汇审工作。 3、报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分 析清楚合规。 4、符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务 规定。 5、严格审计，审计而后出具报告要依法和合规。 6、企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换， 不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。 （三）决算报表的使用 1、各级政府和领导作为判断宏观经济形势的依据。 2、作为制定相关财税政策和行业政策的基础。 3、促进企业加强内部管理、改革改制和结构调整。 二、2010年度决算报表修订情况 2011年度企业决算报表与2010年度企业决算报表格式基本一致，在广泛征求意见的基础上，修订了部分内容。 思路： 继续保持报表稳定，彻底实现报表统一。 原则： 体现财政和经济发展的要求，结合企业实际情况。 严格按照会计准则和财务制度调整指标。 充分考虑实用度，简化、规范报表。 反映企业经营形势和财务状况，为财政政策的制定提供依据。 1、梳理报表指标 2、规范填报说明 3、加强公式审核 （二）总体修改情况 1、梳理报表指标 对8张主表的1269个指标进行了全面梳理，在保持报表稳定统一的基础上，根据工作需求以及企业改革发展的实际情况，增加和删减了部分指标。如：资产负债表中增加了“应收股利”和“应付股利”指标；补充指标表中增加了部分境外企业指标；同时，基本情况表中删除了“接受军队转业、复员退伍人员总数”等指标。此外，为方便企业填报，对表内金融类和外资类指标均作出了明确标识。修改后的报表指标总数为1229个，减少了40个指标。 （二）总体修改情况 2、规范填报说明 一是对企业经营规模和组织形式重新进行了科学分类； 二是根据新的国家标准，更新了国民经济行业分类和行政区划代码； 三是规范和细化了编制说明中的部分指标解释； 四是按企业和管理部门两类格式明确了财务情况说明书的编报内容。 3、加强公式审核 对财务报表软件进行了修改完善，根据往年决算验审情况，在容易出现错误的地方增加了部分逻辑性或合理性审核公式。 三、 2011年度决算报表具体讲解 主表修订情况 主表修订情况 主表修订情况 四、决算报表编报范围 （一）编报企业类别 1、国有及国有控股企业（含境外企业） 2、企业化管理事业