经济法基础601课件.pptVIP

经济法基础;本章考情分析;最近三年本章考试题型、分值、考点分布;本章内容结构;第一节　税收征收管理概述;征纳双方的权利和义务;精典例题;二、税款征收管理体制;第二节　税务管理 ;精典例题;2.税务登记证件及使用;（二）税务登记内容;精典例题;精典例题;三、账簿、凭证管理;三、账簿、凭证管理;精典例题;三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理 除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存10年。 四）发票管理 　　1.税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。　　2.领购发票的程序。　　（1）申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章（指单位的财务专用章或其他财务印章）或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。;精典例题;（2）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。　　①需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供、接受服务或者其他经营活动的书面证明。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。 （3）发票的开具和保管　　①要求：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。　　②时间：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废 （4）税务机关在发票检查中的权利——5项：　　①检查印制、领购、开具、 取得和保管发票的情况；　　②调出发票查验（开具发票换票证）；　　③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；　　④向当事各方询问与发票有关的问题和情况；　　⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。;精典例题;四、纳税申报;精典例题;第三节　税款征收;精典例题;（二）税款的缴纳方式;二、税款征收措施;精典例题;2.核定应纳税额的方法3.核定税额方式——关联企业调整（二）责令缴纳和加收滞纳金滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×万分之五　　【提示】滞纳金的起止时间：规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。;精典例题;（三）责令提供纳税担保;（四）税收保全措施;（五）税收强制执行措施;三者关系;精典例题;（六）阻止出境;精典例题;三、关于税款征收的其他法律规定;精典例题;（二）税收代位权与撤销权;精典例题;（三）纳税人涉税事项的公告与报告;　　（四）税款的追缴与退还即多缴税款与少缴税款的原因及税务处理 ;精典例题;精典例题;第四节　税务检查;本节重点：税务检查中税务机关主要有6项权利：;精典例题;第五节　税务行政复议与行政诉讼;（一）税务行政复议的受案范围;（二）复议前置项目;精典例题;精典例题;（三）税务行政复议申请与受理;（四）税务行政复议决定;二、税务行政诉讼;精典例题;（二）税务行政诉讼的起诉和受理;精典例题;第六节　税收法律责任;;　　二、征纳双方违反税收法律制度的法律责任　　（一）纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任　　1.违反税务管理基本规定的法律责任 ;（1）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款：　　①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；　　②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；　　③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；　　④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；　　⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；　　⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。　　（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。　　（3）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。　　（4）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限