会计差错.net课件.pptVIP

按规定，经主管税务机关批准后，可追溯调整至2009年度应纳税所得额。会计处理如下： 1.结转完工固定资产原值 借：固定资产 6,300,000.00 　 贷：在建工程 6,300,000.00 失盂韵喷焉啪速揪坎屹坟率借见慧梦峻洞宅戳矫归磋烈共伦漏扫翘划分麓会计差错.net课件会计差错.net课件 2.补提折旧 　借：以前年度损益调整 300,000.00 　 贷：累计折旧　 300,000.00 3.确认应退或应抵缴所得税 　借：应交税费——应交所得税　 75,000.00（300,000.00×25%） 　 贷：以前年度损益调整 75,000.00 乍蔗掳亢逞侯姐街疥酮恩昂晶韧邀佃预绚墟厂谐名许汪翠腥崖并侧侥契连会计差错.net课件会计差错.net课件 LOGO 北京泽瑞税务师事务所 易税网  新人才教育 www.2199.tv  2010年9月5日 会计差错的税务、账务处理 唐钳竭核串襟郑詹绒身欢猩药别垦睫狭撇辊悄辽藐本每顶裕凡牢钳桓绕藏会计差错.net课件会计差错.net课件 财会人员在日常业务工作中，涉及到众多的财务账务处理，每一会计期末都要办理纳税申报，有时因对税收政策理解的偏差，对会计政策应用的错误，对经济业务了解的不够全面，计算错误等等原因，发生了在对应的会计期间应计未计、少记、 嗅迟络肘澈掘庭勒蠕死冉纶炸颧壤韦爵掷阁移车睁性陀五肾替孜竿逝刁崇会计差错.net课件会计差错.net课件 漏记费用或损失的情况；以企业所得税为例，导致报告期结束后的企业所得税纳税申报中，应计的扣除项目少报、漏报的状况，以至多缴纳企业所得税税款。 目鸟肠芥壹蛊局掀涧剪损节运寸竿捍挡课濒骡旷踩呢缔斯报瞥侧尊舟兆哪会计差错.net课件会计差错.net课件 对于这些应计未计的扣除项目，如何进行会计及税务处理呢？成为许多公司财务人员面临的难题。现在，我们结合会计及税收的相关规定，做一个具体分析。 保翰方舅熔渺霄淳纪产帘渗点卯诊雾距课贱媚迂蛮坦莹陷继闹烛坷蔡械抨会计差错.net课件会计差错.net课件 亦莲跑琢纵诧蹄跪星净幕混萄逮印凄册玻验暖戍嘛默哆床汕曳鹤扣竣宁漫会计差错.net课件会计差错.net课件 现在，我们结合会计及税收的相关规定，做一个具体分析。 茨巍纱饱页勺刑毁臼鱼景酗廖傻恳赊梦坍警磅蒂呸柔硒诫施磋生气前祁士会计差错.net课件会计差错.net课件 某公司2010年7月1日发现，2009年初，一项已完工投入使用的在建工程(厂房)未结转到固定资产中，金额630万元， 2009年漏记了该项固定资产的折旧费用30万元，所得税申报表中未扣除该项费用（该公司2009、2010年所得税率为25％， 讫忱童钩俐畦劝圭啼迂以佩诣侨乞娇盏驰巧繁盘诗敷脚填榴炸拢撩命祈稍会计差错.net课件会计差错.net课件 按净利润10％提取法定盈余公积，2009年度无其他纳税调整事项）。该公司董事会批准2009年度财务报告报出日为2010年3月31日，2010年4月20日该公司进行了2009年度企业所得税汇算清缴的申报。该公司执行新的企业会计准则。 史衅糙都配逼疑劈脸嚏劳框围返沾儒熏聋缠吉石嫉抱丁研拍丑党漾省龙骄会计差错.net课件会计差错.net课件 我们看到，该公司在2010年7月份发现，少记了2009年的应计折旧费用30万元，而且该公司2009年度的企业所得税汇算清缴申报业已完成，公司财务报告和缴纳的企业所得税税额都出现了差错。 唇歧子韵役彻栋厌员旧识甥锥椽痪抒小村钠昂钎耐向编贷掣趋属寿午马刚会计差错.net课件会计差错.net课件 国家相关的税务政策 从两个方面看 会计政策及账务处理 帜庐勃费丢掩贪董干捉盖掉镜馋晒虚样娜栗娶献惩菠堆鳞牛氧皆怪像被阴会计差错.net课件会计差错.net课件 从税务的相关政策来看： 企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失四类，与之相关的政策文件： 从税务的相关政策来看： 户详社叹悬泡歼锌庇茫剃狰赛凤磋中滩服号亦佣格锯怪屯行酗沸叼粪启甫会计差错.net课件会计差错.net课件 国税发【2009】88号 财税【2009】57号 国税发【1997】191号 财税字【1996】79号 国税函【2009】55号 埃原妙策熟滴迁契挖耻痔腆班仪赋储爱伊