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刍议企业经营管理中往来帐管理策略中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）09-000-02 摘 要 往来账目是企业财务管理中最为重要的一项内容，它反映了企业的债务与债权问题，管理好企业的往来账目可以有效提高避免企业财务混乱，提高企业财务管理的效率。但是，在企业经营管理中，对往来账目的管理依然存在着一些问题，影响企业对往来账目管理水平的提高。因此，相关工作人员必须提高认识，详细分析往来账目形成的原因，并制定科学、合理的管理措施，以实现管理好企业往来账目的目的。本文主要针对企业往来账目管理中存在的问题进行探讨，提出创新企业往来账目管理的策略，以供企业管理人员参考。 关键词 企业往来帐 问题 管理策略 随着我国市场经济的不断发展，促使一些企业为了在激烈的市场竞争中获得胜利，而运用企业的商业信用进行促销，从而形成了企业的往来账目。企业往来账目的形成使企业发展的需要，同时也是企业管理的重点。只有做好企业往来账目的管理，才能够有效地提高企业资金的利用效率，促进企业的发展。可以说，企业往来账目的管理直接关系到企业生存与发展。但是，市场频繁的变化造成企业信用风险危机，增加了企业往来账目管理的难度，进而影响了企业对往来账目管理水平的提高。 一、企业往来账目管理中存在的问题 很多企业中都存在往来账目，对其的管理亦是企业管理的重点内容。一般情况下，在企业往来账目形成一段时间后，就需要进行资金的回收，避免影响企业资金的利用效率。但是，受到经济市场变化以及信用风险等因素的影响，企业往来账目管理存在着一定的难度，影响着企业往来账目管理水平的提高。以下，笔者将分析企业往来账目管理中存在的问题，以为实施有效管理措施提供条件。 （1）企业的往来账目在形成一定时间之后，需要进行及时而有效的清理，以保证企业资金回笼，从而不影响企业的正常经营管理活动。很多企业在债权关系管理、资金回笼上取得了很好的效果，但是却忽视了企业债务关系的管理，对一些应该支付的债款并没有有效地进行会计处理，选择拖延或者不支付处理办法，从而形成往来账目混乱的情况，影响企业往来账目管理水平的提高。 （2）企业对往来账目的处理应该遵循一定的规范进行，如会计准则等。但是一些企业并没有将此作为往来账目处理的规范，而是根据企业自身需要随意处理往来账目。还有一些企业对往来账目处理规范不明确，在处理往来账目过程中，只是写上余额或者注明清帐二字，对往来账目的具体处理办法以及去向都没有详细标明，使往来账目的利用效率低下。 （3）企业往来账目管理中，除了对未处理的往来账目管理之外，还需要对处理过的外来账目进行管理。但是，很多企业并未意识到已销往来账目管理的重要性，使一些人员利用职务之便，将已销往来账目仍然当做未销账目处理，形成账外小金库供个人利益获得。 二、企业往来账目形成的原因 （1）随着我国经济市场的发展，市场竞争越来越激烈，企业的经营管理观念也随之不断变化。为了更好地发展，一些企业选择应用企业的商业信用来促销商品，但是受到信用风险的影响，企业不能有效地将资金收回，形成往来账目。并随着往来账目年限的延长，资金回收难度越来越大，从而出现坏账等情况，直接影响企业的发展；（2）企业在经营管理中，需要构建健全的内部控制机制，以对企业的经营管理活动进行有效的控制，尤其是对财务活动的控制效率，更是影响着企业财务管理的效率。但是一些企业对内部控制机制构建的重视度不够，导致内部控制机制不健全，监督意识淡薄，从而出现往来账目管理失控的情况。很多往来账目都存在责任不清、手续不全的问题，严重增加了企业的对往来账目的进一步管理与利用的难度；（3）企业对往来账目的管理是财务管理的重点内容之一，但是一些企业财务管理人员只重视对企业资金与成本的核算与管理，忽视了对往来账目的分析与管理，对往来账目的监督力度也不够，从而使其与财务管理相脱节，制约了企业往来账目管理水平的提高。 三、创新企业往来账目管理的策略 企业往来账目中的各个款项各不相同，其管理也具有一定的难度，往往出现往来账目管理不善、企业资金流通不良的问题，严重影响企业正常经营管理活动的进行。因此，企业的经营管理人员必须提高对往来账目管理的认识，并积极分析往来帐目管理中存在的问题，从而制定科学而合理的管理策略，有效实施管理措施以提高企业往来账目管理效率，进而促进企业的有序发展。 （1）构建健全的企业内部控制机制，加强对往来账目管理的力度。企业内部控制机制的构建，是企业经营管理的重要工作，也是企业发展的需要，对于企业往来账目管理工作来说，构建健全的内部控制机制，也是对提高往来账目管理水平的一种保障。具体来说，企业结合自身的发展情况，不断健全对往来账目管理的制度，提高企业人员的风险防范意识，严格控制往来账