关于公路施工企业内部审计工作研究.docVIP

关于公路施工企业内部审计工作研究中图分类号：F239 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）08-000-01 摘 要 针对公路施工企业内部审计工作，分析了公路施工企业内部审计工作的现状，从内部审计制度机构设置现状、内部审计人员的素质急需提高和内部审计的技术方法不科学，探讨了公路施工企业内部审计存在的问题，提出加强公路施工企业内部审计的建议。 关键词 公路施工企业 内部审计 工作建议 一、公路施工企业内部审计工作的现状 （一）内部审计制度机构设置现状 公路施工企业对自身的监控薄弱，是因为缺乏足够的社会审计监督以及政府的约束。在一些施工企业中，内部审计机构等于虚设，对内部发生的问题由于不能及时审计，往往不能及时发现。同时，企业设立的内审机构与其他职能部门平行的地位，也有在财务部门内设立审计人员。这种内审组织体制往往因利益关系的制约和人际关系的影响，使内审机构和人员工作的独立性不强，不能客观、真实、公正、深入地开展工作。 （二）内部审计人员的素质急需提高 在很多单位内部审计人员是从单位内部产生的，又受本单位的直接领导，与注册会计师独立行使审计权有着很大的差异，所以在人员的配备及使用上，一方面人手少，任务重，另一方面人员经常随意性变动，使得内审人员有很大的波动性，同时，内审人员大多是从财务部门或者其他部门改行而来，专业性比较单一，专职的内审人员少，兼职的人员多，缺乏基本的审计专业知识和技能，导致审计质量和可操作性不强。 （三）内部审计的技术方法不科学 在公路施工企业中，内部审计只是注重内审人员查凭证、帐薄和报表等传统审计方法，缺乏内查外调等实际手段，难以触及要害。尤其是由于不法分子作案手段愈来愈隐蔽，这种单纯以账查账的做法很难发现错弊及违纪事实。这种重财务审计、轻财经法纪和经济效益的审计，既不利于打击严重侵占国家资财行为，也不利于促进被审计单位改善内部管理，建章立制。 二、公路施工企业内部审计存在的问题 公路施工企业对内部审计工作认识不到位。一方面是领导没有把内部审计工作作为单位管理的一个重要组成部门，对审计人员的安排没有给与重视，另一方面内部矛盾审计又无权处理被审计单位存在的问题，仅仅能向单位领导建议、汇报，这样既制约了内审作用的发挥，也导致了内审独立性差、地位不明确、无法发挥应有的工作权力，影响了内审的作用。二是被审计单位人为设置障碍，内审工作难以深入开展。在实施审计过程中，有时会牵扯到单位和个人的利害关系，被审单位往往认为内部审计是故意和自己过不去，是故意挑毛病、找岔子，所以害怕被监督，错误地认为内部审计可有可无，不把内部审计放在眼里，人为地制约内审工作的深入开展。三是没有统一的内审人员管理档案。目前，公路施工企业内部审计工作还是单位自主确定，内审工作的开展主要还是依靠单位领导的认识和觉悟，领导重视，则内审工作开展情况好一些，否则就谈不上内审工作的开展。 三、加强公路施工企业内部审计的建议 （一）创造公路施工企业内部审计的良好环境 企业重视内审工作需要从管理层到基层员工正确认识内部审计工作。不能认为内审工作只是内审部门的职责，这种思维定式将十分直接导致内部审计难以彻底贯彻，不能为企业健康发展提供有力保障。所以，企业管理层观念转变和支持是内部审计的有效实施的必备条件。在管理层集中的一些施工企业中，对于内部审计工作的支持尤为重要。企业员工的认可程度也跟内部审计的有效实施直接相关。无论是基层管理人员还是基层员工，他们在企业经营活动中的特定区域都发挥着重要作用，这对于内部审计是极为关键的，所以需要每个员在心中对内审工作有正确的认知，才能使审计得到足够重视，创造良好的审计环境。 （二）内审人员委派制度与健全审计制度 为解决当前公路施工企业内审工作存在的问题，彻底从源头上加大防治腐败的力度。内审工作可以参照会计委派制度的做法，推行公路施工企业内审人员委派制度，以解决内审人员身份不明确的问题。内审人员实行上级向下级部门委派，主管单位向隶属单位委派等逐级委派，这种既统一管理，又分层委派的制度，有利于内审队伍的稳定，同时也可以增强内审的独立性。当然对于外审或内审，离开独立性，审计结果将毫无意义。同时，修改和完善相关内审制度，确保内审人员配备到位、相对超脱、能独立自主开展工作，将内审机构的地位、职责、权限、业务报告的程序做出规定，根据国家有关方针、政策、法律法规及内部管理制度，对内部经济运行、管理决策、及执行结果的规范性、真实性、效益性进行监督，协调与国家审计、社会审计等有关审计事项，保证内审的权威性和独立性。 （三）培训考核体系与内审人员的综合素质 市场经营环境的日益复杂，要搞好内审工作必须以人为本，提高内部审计人员素质，才能提高内审的工作质量。要建立完备的