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XX公司资金预算编制及资金集中管控经验介绍摘要：随着企业对资金的依赖程度越来越高，精心设计融资计划，合理安排资金使用的时间进度在当前财务管理中具有相当重大的意义。笔者通过自己在这方面多年的经验，浅谈一下相关流程需要注意的地方。 关键词：资金预算编制；资金集中管控 中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-02 一、项目实施背景 随着企业对资金的依赖程度越来越高，精心设计融资计划，合理安排资金使用的时间进度在当前财务管理中具有相当重大的意见义。 二、项目实施目标 最终实现以总部为资金配置和管理调控中心，建立全面集中、统一管控的“资金池”。最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。推行集中支付，减少资金沉淀。 三、项目实施过程介绍 (一)月度现金流量预算，量入为出的第一步 为了管好资金，首先要强化月度现金流量预算的要求，建立和推行现金流量预算管理机制，并为合理编制融资计划提供依据。因此，项目起点首先设计月度现金流量预算。 月度现金流量包括了现金流入及现金支出，其中现金支出又分为工资性支出、工程投资性支出、费用性支出、材料采购支出、税金支出、营业外支出等。因此需分别设计表单来进行编制。系统分别设计了13张表单以满足编制的需要。表单样式如图： 由于涉及到全省近二十家单位需要填报数据，为了减少系统配置的复杂性，设定在省一级财务部、地区级财务部、地区局业务部门三个级层来分别进行数据填列及审核工作。对于一些如收入等相对复杂的流程，仅需由财务部门在系统中填报最终数据，其他数据在系统外完成。流程如下： 1.地市级单位业务部门填列完上述表单后，传递到地市级单位财务部。2.地市局财务部审核完成，汇总成月度预算报表传递到省一级财务部相关处室。系统自动将工程表单流转到资产管理岗位，其他表单流转到预算管理岗位。3.省公司财务部相关岗位，对所有地市级单位上报的预算报表进行汇总审核，如果对某一地市单位所报预算发现差异，可将单据回退到基层单位，地市单位需将预算重新调整后再传递。反之审核通过后，将形成全省范围内的月度现金流报表，同时在系统中进行发布并锁定。 为了使月度现金流量编制与年度的预算有相对应的联系，防止随意扩大支出范围，设定了月度资金预算编制细度，即基建工程类预算按工程项目受年度预算控制，按采购订单编制月度预算；其他工程按项目受年度预算控制，分批或按项目独立申请月度预算；其他损益性费用按项目受年度预算控制，按项目申请月度预算； 此步骤关键任务： 工程项目、采购订单数据能从财务管理系统自动获得，填报业务流程确定、账号整理授权。 (二)支付控制，月度预算发挥作用的关键点 为了使资金支付受到月度现金流量的控制，系统设计资金支付申请时数据由已发布的预算同步而来，并受现金流量预算的控制；付款申请发起由用款业务部门发起，财务部门审批；支付申请审批后采用电子支付的，系统自动生成电子支付通知单；电子支付指令审核通过后传递到银行结算系统，由银行通道进行支付处理，并向财务应用系统反馈支付状态并自动生成财务凭证。系统提供对支付申请流程分支条件、控制强度、控制方式自行配置功能；通过流程分支控制业务是否集中支付、限额额度审批。 关键任务：月度现金流量与资金支付的关联。 现金流量预算要与中电财的资金支付系统有效对接，依据现金流量预算对各单位的资金支付行为进行在线监控。(既有上报过月度预算的项目才能填报支付申请) 1.资金支付申请应受月度现金流量预算的强控制，无预算不能申请； 2.通过关联方案建立月度现金流量预算单据同资金支付单据的关系； 3.支付申请从预算编制结果中选择生成，支付业务对象(工程、合同等)与预算科目和维度存在对应关系； (三)资金体系，实现资金集中管理的前提 以企业内部金融机构作为资金池运作的载体，依托工、农、中、建4家银行的现金管理系统，建立以资金池为核心的账户管理体系进行资金归集。 应用企业内部金融机构资金结算系统平台搭建与商业银行信息沟通的通道。资金结算管理是承接财务应用系统与各商业银行业务系统之间信息交互的结算信息中介，依托现有业务运营系统，建设成资金结算信息交互处理中心。同时，开发财企接口，对内与财务应用、营销管理应用等进行衔接；开发银财接口，对外与各商业银行的应用系统进行衔接，实现企、财、银三大系统间的经济业务信息无障碍双向交互。 (四)集中支付，减少资金沉淀的方法 为了尽可能减少基层单位的资金沉淀量，将大额资金的支付统一到省一级层面来集中支付，地区级单位只保留少量的营运资金。明确了需集中支付的内容： 1.集中采购的设备及大宗物资支出； 2.限额以上工程款支出； 3.集中办理的财产保险费支出；